Как рассчитываются отпускные. Формулы с примерами

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как рассчитываются отпускные. Формулы с примерами». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

При предоставлении работнику ежегодного отпуска за ним сохраняются место работы (должности) и средний заработок. При расчете среднего заработка следует руководствоваться нормами ТК РФ и Положением об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 (далее – Положение № 922).

Правила расчета отпускных.

Средний дневной заработок…
…для оплаты отпусков, предоставляемых в календарных днях	…для оплаты отпусков, предоставляемых в рабочих днях (в случаях, предусмотренных ТК РФ)
Способ расчета зависит от того, полностью или нет отработан расчетный период (12 календарных месяцев, предшествующих месяцу, в котором будет взят отпуск). Если расчетный период отработан полностью, средний дневной заработок исчисляется за последние 12 календарных месяцев путем деления суммы начисленной заработной платы на 12 и на 29,3 (среднемесячное число календарных дней). Если один или несколько месяцев расчетного периода отработаны не полностью, средний дневной заработок исчисляется путем деления суммы фактически начисленной заработной платы за расчетный период на сумму среднемесячного числа календарных дней (29,3), умноженного на количество полных календарных месяцев, и количества календарных дней в неполных календарных месяцах	Определяется путем деления суммы начисленной заработной платы на количество рабочих дней по календарю шестидневной рабочей недели. К сведению: работникам, с которыми заключен договор на срок до двух месяцев или для выполнения сезонных работ, положено два рабочих дня отпуска за каждый месяц работы (ст. 291, 295 ТК РФ). ТК РФ не обязывает работодателя предоставлять такой отпуск до окончания срока договора. При увольнении работнику выплачивается компенсация за неиспользованный отпуск

Алгоритм начисления командировочных

Для ряда сотрудников служебные поездки в другие города и страны — неотъемлемая часть рабочего процесса. В соответствии с ТК РФ работодатель обязан совершить следующие выплаты за командировку:

• суточные — компенсация за непривычные условия жизнедеятельности;

• возмещение транспортных расходов к пункту назначения и обратно;

• за наем жилья;

• заработную плату.

Для расчета командировочных существует четкий алгоритм:

1. Вычисление количества рабочих дней за рассматриваемый период — полные 12 месяцев, предшествующих отправке в деловую поездку.

2. Расчет среднего заработка. Из базы исключаются выплаты социальной направленности, а также перечисления, отраженные в п. 3 и 5 Постановления Правительства РФ № 922.

3. Определение заработной платы за 1 рабочий день. Здесь все просто: совокупный размер полученных выплат за период необходимо разделить на количество отработанных дней.

4. Расчет командировочных. Полученное значение умножается на число дней в поездке.

5. Удержание НДФЛ. Этот пункт можно опустить, если полученное значение суточных не превышает 700 рублей для внутренних поездок и 2500 рублей — для международных.

1. Отпускные — это не зарплата. Они рассчитываются по числу дней отдыха, а зарплата — по количеству отработанных дней.
2. Для расчета отпускных нужно знать расчетный период, средний дневной заработок за этот период и количество фактически отработанных дней.
3. Премии, надбавки, повышение зарплаты учитываются при расчете среднего дневного дохода. А пособия, компенсации, командировочные, больничные — нет.
4. Отработанными считаются только дни, когда человек был на рабочем месте и выполнял свои обязанности. Отгулы, больничные, дни отпуска и командировок не считаются отработанными днями.
5. Выгоднее брать отпуск в месяце с наибольшим количеством рабочих дней (больше 21 дня). А в «дорогие» месяцы, с большим количеством выходных и праздников, взяв отпуск, вы потеряете в деньгах.

Что не включается в базу среднего заработка

Для расчета среднего заработка не учитываются выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда: материальная помощь, оплата стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха и др. (п. 3 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы).

Из расчетного периода исключается время, а также начисленные за это время суммы, если (п. 5 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы):

• за работником сохранялся средний заработок в соответствии с законодательством РФ (за исключением перерывов для кормления ребенка);
• работник получал пособие по временной нетрудоспособности или пособие по беременности и родам;
• работник не работал в связи с простоем по вине работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя и работника;
• работник не участвовал в забастовке, но в связи с этой забастовкой не имел возможности выполнять свою работу;
• работнику предоставлялись дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
• работник в других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты в соответствии с законодательством РФ.

Пример расчета отпускных, если были командировки

Вычисление оплаты ежегодного отдыха выполняется по формуле:

Суммарный заработок за календарный год / Количество месяцев / 29,3 × Срок отпуска

Пример расчета отпуска продолжительностью 14 дней за год при ежегодном доходе в 540 тысяч рублей:

540 000 / 12 / 29,3 × 14 = 21 тыс. 501 р.

Если в течение года гражданин был в рабочей поездке, применяется расширенная формула:

СД / (ПОМ × 29,3 + ФОД × 29,3 / ДМ) × ДО, где:

• СД – суммарный доход за год;
• ПОМ – полностью отработанные месяцы;
• 29,3 – фиксированное значение;
• ФОД – фактически отработанные дни в месяце, в котором есть период, не учитываемый при расчете отпускных;
• ДМ – число дней в не полностью отработанном месяце;
• ДО – длительность оформляемого отпуска.

Оплату отдыха за время с неполным отработанным месяцем можно рассчитать, если имеются следующие условия:

• ежемесячная зарплата – 50 000 рублей;
• командировочные дни в апреле – 14;
• отпуск – 20 суток.

Тогда сумма выплаты составляет:

1. Заработок за год: 50 000 × 12 = 600 000 тыс. р.
2. Полностью отработанные месяцы – 11.
3. Отработанные дни в апреле: 30 – 14 = 16.
4. Продолжительность расчетного периода: 11 × 29,3 + 16 × 29,3 / 30 = 322,3 + 15,62 = 337,92.
5. Размер среднего дохода: 600 000 / 337,93 = 1 775 р. 51 к.
6. Оплата отпуска: 1 775,51 × 20 = 35 510 р. 20 к.

С вычисленного значения дополнительно удерживается подоходный налог (13%). Сотрудник получает денежные средства в размере: 35 510,20 × 87% = 30 893 р. 87 к.

Расчёт командировочных в 2021 году: средний заработок, размер суточных, заработная плата при командировках

Командировочные расходы могут осуществляться принимающей стороной, если между ней и работодателем заключено соответствующее соглашение. При этом оформляет поездку, принимает отчёты о командировке и выплате расходов в этой ситуации всё равно работодатель.

• расходы на проживание (гостиница, общежитие, арендное жилье); факт съёма жилья следует подтвердить документально (чеки, квитанции);
• расходы на средства передвижения — в зависимости от его вида (автобус, самолёт, поезд). Если откомандированный выбрал личный автотранспорт, то оплата топлива происходит на основе поданного в бухгалтерию путевого листа и квитанций с АЗС. Услуги такси возмещению не подлежат.

Порядок определения суммы отпускных

Ст. 114 ТК РФ регламентирует право работника на ежегодный отпуск, при котором ему гарантируется сохранение должности и выплата средней зарплаты. Расчет размера среднего заработка за день в данном случае во многом схож с его расчетом для командировочных. Расчетным периодом также выступают последние 12 месяцев. Убираются указанные в п. 5 постановления № 922 периоды, связанные с оплатой по среднему заработку и выплатами социального характера.

Формула для расчета среднего заработка за день:

ДРП — доход за расчетный период;

12 — количество месяцев;

29,3 — среднее количество дней в месяце.

Но эта формула применима только при отсутствии частично отработанных месяцев. Если часть дней сотрудник отсутствовал на работе, количество по факту отработанных дней высчитывается отдельно по каждому неполному месяцу.

Однако остается вопрос: командировочные входят в расчет отпускных или их следует исключать из расчетного периода?

Рассчитываем средний заработок по правилам трудового законодательства.

Случаи сохранения за работником среднего заработка согласно ТК РФ:

предоставление основных, дополнительных и учебных отпусков (ст. 114, 173, 173.1, 174, 176);

выплата компенсации за неиспользованный отпуск (ст. 127);

направление в служебную командировку (ст. 167);

прохождение обязательного медицинского осмотра (ст. 185);

перевод на другую работу (ст. 72.2, 182, 220, 254);

вынужденный прогул (ст. 394);

нарушение работодателем правил заключения трудового договора не по вине работника (ст. 84);

невыполнение работником норм труда или неисполнение трудовых (должностных) обязанностей по вине работодателя (ст. 155);

приостановление работы организации в случае нарушения требований охраны труда не по вине работника (ст. 220);

приостановление работы в случае задержки выплаты зарплаты на срок более 15 дней (ст. 142);

прохождение диспансеризации (ст. 185.1);

направление на повышение квалификации с отрывом от работы, прохождение независимой оценки квалификации (ст. 187);

предоставление дополнительных выходных для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства (ст. 262);

сдача крови и ее компонентов и предоставление в связи с этим дней отдыха (ст. 186);

прохождение беременными женщинами обязательного диспансерного обследования (ст. 254);

перерывы для кормления ребенка (детей) (ст. 258);

выплата выходного пособия при расторжении трудового договора в ряде случаев (ст. 178, 181,279, 327.7, 349.3);

выплата выходного пособия в связи с ликвидацией организации либо сокращением численности или штата (ст. 178, 180, 296, 318);

участие работника в коллективных переговорах, разрешении трудовых споров, подготовке проекта коллективного договора (ст. 39, 171, 405);

незаконное увольнение (ст. 396).

Средний заработок рассчитывают по формуле:

Средний дневной заработок

Количество дней, подлежащих оплате

Количество дней в периоде, подлежащем оплате, определяют в календарных или рабочих днях в зависимости от основания сохранения среднего заработка (п. 9 Положения о средней заработной плате, Решение ВС РФ от 25.05.2006 № ГКПИ06-366):

для оплаты отпусков, предоставляемых в календарных днях, и выплаты компенсаций за неиспользованные отпуска используют календарные дни;

во всех иных случаях, предусмотренных ТК РФ, – рабочие дни.

Алгоритм действий при исчислении среднего заработка (кроме случая расчета отпускных и компенсаций за неиспользованный отпуск) таков:

Расчетный период – это 12 месяцев, предшествующих месяцу начала события, с которым связан расчет среднего заработка. Например, если работник направлен в командировку в декабре, то расчетный период – 12 месяцев с 1 декабря прошлого года по 30 ноября текущего (п. 4 Положения о средней заработной плате).

Не включают в расчет среднего заработка отпускные, оплату дней командировки, больничные, матпомощь и другие выплаты за неотработанные дни (п. 3, 5 Положения о средней заработной плате).

Надо ли при расчете среднего заработка округлять результаты промежуточных вычислений или округляется только конечный результат? Ни в ТК РФ, ни в Положении о средней заработной плате не урегулирован вопрос округления результатов при расчете среднего заработка. Так как исчисление среднего заработка ведется в рублях и копейках, для точности расчетов округление надо производить до сотой доли после запятой. По нашему мнению, при исчислении среднего заработка следует использовать промежуточные значения с округлением по математическим правилам до двух знаков после запятой.

Расчет командировочных: шпаргалка для бухгалтера

Тогда 247 – 8 – 14 = 225 фактически отработанных дней.

Здесь и далее расчеты в примерах даны с округлением до двух знаков после запятой. Заполняйте и сдавайте РСВ через Экстерн: импортируйте данные всех сотрудников в раздел 3 за один клик, используйте фильтры и массовые операции. Бесплатно 3 месяца. В расчет среднего заработка включаются все выплаты, которые предусмотрены системой оплаты труда, кроме больничных, отпускных, материальной помощи и других выплат социального характера (см.

2 и 3 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы Пост. Правительства РФ ). Об особенностях учета разных премий смотрите там же в п. 15. Если перед или во время командировки сотрудника на предприятии было повышение окладов (тарифных ставок) в целом по организации (подразделению) необходимо индексировать средний заработок для расчета командировочных (см.

п. 16 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы Пост. Правительства РФ )

Средний заработок новому сотруднику считают по особым правилам

Новый сотрудник устроился в компанию 23 сентября. В начале октября (1 числа) он едет в служебную командировку. Ни аванс, ни зарплату сотрудник еще не получал. Из каких выплат рассчитать средний заработок новому сотруднику, который сохраняется на период поездки?

Средний заработок в этом случае надо посчитать из доходов сотрудника с 23 сентября и по 30 сентября включительно (п. 7 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 24.12.07 № 922). Причем не важно, что эти деньги ему еще не выплатили. Если бы у сотрудника не было никаких выплат, то есть он не успел проработать ни дня, то заработок пришлось бы посчитать из оклада или тарифной.

Как оплатить работу в региональные праздники

Регионы вправе устанавливать свои праздничные нерабочие дни. Так, например, осенью в Башкирии, Адыгее и Кабардино-Балкарии празднуют День Республики. Но некоторые компании в эти дни работают. Надо ли оплачивать сотрудникам работу в эти дни в двойном размере?

Да, работу в региональный праздник надо оплатить не менее чем в двойном размере (ст. 153 ТК РФ). Причем привлечь сотрудников к работе в нерабочие праздничные дни компания вправе только с их согласия.

Если у компании филиалы в таких регионах, то предоставить дополнительные нерабочие дни или оплатить работу в них не ниже чем в двойном размере надо только тем сотрудникам, которые трудятся в филиале.

Особенности выплаты командировочных

В некоторых случаях бухгалтерии предприятия при расчете командировочных приходится использовать дополнительные методы начисления. Разберем их подробнее.

• Доплата до среднего оклада. Иногда происходит так, что при вычислении командировочных, итоговая сумма, которую получает на руки командированный сотрудник, существенно меньше той, что он получил бы, находясь на своем рабочем месте, без отъезда. В этом случае руководство предприятия вправе разрешить бухгалтерии доплатить ему командировочные до фактической заработной платы.

  Как показывает практика, в подавляющем большинстве случаев именно так и происходит, поскольку в ухудшении материального положения командировочных, руководители компаний, как правило, не заинтересованы.

• Выходные в командировке. Иногда командировки длятся не пару-тройку дней, а несколько недель, соответственно, некоторые дни в командировке выпадают на выходные. Что делать в таких ситуациях? По закону, если в эти дни сотрудник фактически не работал, то оплачивать их не нужно. Но если ему все же приходилось выполнять свои должностные обязанности, то в этом случае ему полагается, не менее чем двойная оплата труда.

  В качестве варианта компенсации за работу в выходные дни, по ТК РФ, вместо двойной оплаты может быть предоставлено право последующего отгула за отработанный выходной.

• Работа по совместительству. Ситуации, когда сотрудник сначала работает как совместитель, и только затем принимается в штат предприятия, встречаются не так уж и редко. При таком положении дел, средний заработок сотрудника нужно считать за предыдущий календарный год, включая и то время, когда он был совместителем. Понятно, что в этом случае величина среднего заработка будет меньше.

  Но есть пара законных методов для повышения средней з/п в пользу сотрудника. Первый заключается в том, чтобы прописать в коллективном договоре компании, что расчетный период для вычисления командировочных считается с момента зачисления работника в штат. Второй – нужно своевременно уволиться с совместительства и перейти на штатную работу в организацию.

Похожие записи:

• Выплаты по 3 группе инвалидности в 2023 году работающим пенсионерам
• Индексация пенсии при увольнении
• Изменения в 2023 году, о которых нужно знать бухгалтеру