Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Готовимся подавать уведомления по ВКС». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Основной критерий, определяющий возможность привлечения ВКС, — условия будущего трудового договора. Существенное и обязательное условие — зарплата высококвалифицированного иностранного специалиста (включая надбавки, премии, отпускные), для нее установлен минимальный необходимый уровень.
Принять на работу высококвалифицированного иностранца могут:
- научные, научно-технические и образовательные организации (высшие и средние профессиональные, за исключением духовных);
- медицинские учреждения;
- коммерческие предприятия;
- аккредитованные в РФ представительства и филиалы иностранных юридических лиц;
- некоммерческие физкультурно-спортивные организации и спортивные федерации (кроме должностей из перечня, утвержденного приказом Минспорта № 892 от 21.09.2015, — врач по спортивной медицине спортивных сборных команд, главный тренер спортивной сборной команды Российской Федерации и пр., всего 17 наименований).
Важно! В соответствии с п. 1.2-1.3 ст. 13.2 ФЗ 115, иностранцев в статусе высококвалифицированных специалистов не вправе привлекать:
- для занятия проповеднической (иной религиозной) деятельностью;
- для торгового обслуживания покупателей в процессе розничной торговли товарами народного потребления, кроме должностей координирующих — товаровед, директор по финансам.
Также ВКС нельзя:
- находиться на государственной и муниципальной службе;
- проходить службу в составе экипажа военных морских и авиационных судов РФ;
- быть командиром гражданского самолета;
- работать на объектах, связанных с обеспечением безопасности, и пр.
Кто приглашает на работу ВКС
| Работодатель | Работник | Минимальная заработная плата для статуса ВКС, руб. |
|---|---|---|
| Инновационные НТЦ, Сколково | Любой квалификации, участвующий в проекте | Без требований к размеру зарплаты |
| Вузы, НИИ, имеющие государственную аккредитацию; резиденты промышленно-производственных, туристско-рекреационных, портовых особых экономических зон | Научные работники, преподаватели | 83 500 в месяц |
| Резиденты технико-внедренческой особой экономической зоны | Любая квалификация | 58 500 в месяц |
| Предприятия международного медицинского кластера | Научные, медицинские работники, преподаватели | 1 000 000 за год (за 365 дней) |
| Работодатели республики Крым и города федерального значения Севастополя | Любой квалификации | 83 500 в месяц |
| Российские юридические лица | Любой квалификации | 167 000 в месяц |
Законы, регулирующие заработную плату
Трудовые отношения с гражданами России регулируются на основании Трудового кодекса РФ. При трудоустройстве зарубежных специалистов, согласно ФЗ-№115 от 25.07.2002, в дополнение к ТК РФ учитывается миграционное законодательство.
Моменты, касающиеся размеров зарплаты и формы трудовых отношений, описаны в ст. 13.2 ФЗ-№115. В п.1 той же статьи пояснено, что к категории ВКС относятся иностранцы, имеющие навыки, опыт или значимые достижения в определенной сфере деятельности.
Справка! Если ВКС участвуют в проекте «Сколково» или работают в инновационных научно-технологических центрах, при начислении их зарплаты принимается во внимание ст. 16 ФЗ-№244 «Об инновационном центре Сколково» и ФЗ-№216 «Об инновационных научно-технологических центрах».
Минимальный и максимальный размер зп
Высокий уровень квалификации требует и соответствующего уровня оплаты труда. Так, размеры вознаграждения ВКС установлены в ст.13.2 №115-ФЗ в зависимости от группы работников:
- не менее 83 тыс. руб. в месяц — для научных работников и преподавателей, занятых в научно-исследовательской или педагогической деятельности, а также ВКС, которые трудятся в особых экономических зонах и IT-сфере;
- не менее 58 тыс. руб. в месяц — для работников технико-внедренческой особой экономической зоны;
- не менее 1 млн. руб. за год — для медицинских, педагогических и научных работников, выполняющих свои трудовые обязанности на территории международного медицинского кластера;
- не менее 83 тыс. руб в месяц — для иностранных ВКС, привлеченных для работы на территории Крыма и города Севастополя;
- не менее 167 тыс. руб. в месяц — для других категорий ВКС (п.1 ст. 13.2 №115-ФЗ).
ВКС не могут быть задействованы в проповеднической либо иной религиозной деятельности.
Если у иностранного ВКС во время трудовой деятельности на территории России был перерыв по причине болезни или получения отпуска без сохранения заработной платы, то условие по минимальному размеру вознаграждения, указанное в п.1 ст. 13.2 №115-ФЗ считается выполненным, если итоговая сумма его заработной платы за 3 календарных месяца в течение отчетного периода составляет трехкратную сумму минимального размера вознаграждения.
Регистрация ВКС по месту пребывания: что необходимо знать
Закон РФ от 18.07.2006 № 109-ФЗ «О миграционном учете иностранных граждан и лиц без гражданства в Российской Федерации» устанавливает, что иностранные ВКС и члены их семей в течении 90 дней от даты въезда в РФ могут не вставать на миграционный учет. По окончании этого срока предоставляется 7 рабочих дней, на протяжении которых необходимо встать на миграционный учет.
При переезде ВКС после регистрации на новое место пребывания постановка на учет не требуется, если срок проживания на новом месте составляет до 30 дней. Если планируется пробыть более 30 дней, то необходимо снова встать на учет. Если работа связана с постоянными поездками по РФ и несколькими регионами, это обстоятельство учитывается при выдаче разрешения на работу.
Вид на жительство в РФ для ВКС
Высококвалифицированные иностранные специалисты и члены их семей пользуются упрощенным порядком приобретения вида на жительство в России: не требуется предварительное получение РВП, сокращено число требуемых бумаг.
Для получения ВНЖ сам специалист и каждый член его семьи должен подать индивидуальное заявление.
Для иностранных граждан до 18 лет предусмотрена специальная форма заявления.
Пакет бумаг состоит из паспорта, визы, разрешения на работу, трудового договора, 4 фото (35 х 45 мм), свидетельств о браке, о рождении детей и других документов, которые могут подтвердить родственные отношения. Каждый человек обязан уплатить госпошлину — 3500 руб.
Вид на жительство предоставляется на срок, который не должен превышать:
- срок действия разрешения на работу;
- срок действия паспорта.
Оформление ВНЖ для ВКС и членов его семьи составляет 3 месяца.
Сферы и отрасли применения труда ВКС
Ст. 13.2 закона № 115-ФЗ устанавливает круг работодателей, которые могут привлекать специалистов высокой квалификации. К числу работодателей относятся:
- научные, научно-исследовательские и образовательные организации;
- учреждения здравоохранения;
- аккредитованные организации, которые осуществляют инновационную, экспериментальную, научно-техническую и другую деятельность;
- физкультурно-спортивные организации, спортивные федерации;
- коммерческие организации.
Кроме вышеуказанных, с ходатайствами о привлечении ВКС из-за границы могут обращаться все организации, которым не запрещено привлекать высококвалифицированных зарубежных специалистов (в таких отраслях, как добывающие, IT-технологии, энергетика, морской промысел).
Перечень профессий и квалификационные требования к специалистам из-за границы принимаются каждым субъектом РФ.
Кто такой высококвалифицированный специалист-иностранец
В силу п. 1 ст. 13.2 закона № 115-ФЗ высококвалифицированным иностранным специалистом признается лицо, имеющее гражданство другого государства, опыт работы, навыки или специальные знания в определенной области деятельности. Однако квалификацию будущего сотрудника, в соответствии с п. 3 ст. 13.2 того же правового акта, определяет сам работодатель по своему усмотрению и на свой страх и риск, т. к. иностранный специалист не всегда обязан иметь документ об образовании. Только если он претендует на должность со специальными знаниями, подтверждение их дипломом обязательно.
Анализ названных норм приводит к выводу, что первичным критерием для определения работника как высококвалифицированного считается размер начисляемой ему ежемесячно заработной платы. Об этом показателе мы подробно расскажем в следующем разделе статьи.
Запрещается присваивать статус ВИС:
- гражданам, занимающимся проповеднической и иной религиозной деятельностью, в том числе обучением религии и обрядам;
- иностранцам, работающим в розничной торговле, за исключением сотрудников руководящего или организационного звена (директорам, заведующим, начальникам отделов, менеджерам).
Получившие же статус ВИС граждане имеют ряд преимуществ перед прочими:
- На них и членов их семей не распространяются квоты на приглашение, выдачу разрешений на работу, долю иностранцев в компании (п. 2 ст. 13.2 закона № 115-ФЗ).
- Работодатель не обязан иметь разрешения на привлечение ВИС.
- Ставка НДФЛ для них — 13%.
- Им не надо проходить медкомиссию и сдавать экзамен по русскому языку.
- Разрешение на работу выдается максимально на 3 года, при этом действовать может в нескольких регионах РФ (лица, работающие на основании РВП, не имеют права покидать регион, в котором его получили).
Шаг 3. Получение визы
Согласно п. 6 ст. 13.2 закона № 115-ФЗ в результате подачи ходатайства о привлечении ВИС в миграционную службу наряду с разрешением на работу выдают и приглашение на въезд в РФ. На основании этого приглашения иностранный специалист получает визу в российском консульстве в стране своего проживания. Виза является многократной рабочей, действующей в течение срока трудового (гражданско-правового) договора, но не более 3 лет.
Если претенденту необходимо въехать в РФ ранее оформления отношений, например для собеседования или подписания договора, то ему достаточно будет получить обычную деловую визу сроком на 30 дней. Для этого заинтересованный работодатель (заказчик) направляет иностранному гражданину заполненное в соответствии с приказом ФМС России «Об утверждении требований…» от 11.08.2010 № 250 предложение о въезде. Запрашивать приглашение в такой ситуации не надо. В дальнейшем после стандартной процедуры оформления и удовлетворения ходатайства о привлечении ВИС временная виза аннулируется, взамен выдается рабочая.
Подготовка и переподготовка кадров
Первоначальное обучение человека профессии и присвоение ему квалификации осуществляется в средних и высших образовательных учреждениях. От подготовки учащегося зависит уровень его будущей квалификации: для руководителей необходимо получение высшего образования, для рабочих специальностей достаточно средне-специального. Непосредственно на месте работы также проводится обучение, поскольку теоретические знания нуждаются в подкреплении практическими навыками.
Переподготовка кадров осуществляется при освоении работником новой или смежной специальности, то есть фактически происходит получение им второй профессии. Обучение проводится на месте работы или вне его. Переквалификация на предприятии осуществляется под руководством наставника (мастера, начальника отдела и так далее), включает период стажировки. Иногда переподготовка выступает вынужденной мерой. Например, когда прежняя квалификация становится недоступной для человека по состоянию здоровья (из-за травмы, инвалидности). Сотруднику предлагают другую должность, для получения которой он проходит обучение.
ВНИМАНИЕ! Обучение и переподготовка не выступают обязанностью работника и осуществляются на добровольных началах. Они расцениваются как вспомогательные меры, способствующие повышению качества труда и квалификации человека в рамках его должности.
Права и обязательства нанимателя по подготовке и переквалификации кадров реализуются путем заключения договора с сотрудником (ст. 197 ТК РФ). Работодатель также вправе отказать человеку в его просьбе об обучении.
Послабления при уплате подоходного налога для иностранцев
Отдельные категории нерезидентов—иностранцев вправе платить НДФЛ с применением 13%.
| Статус иностранных граждан, которые вправе применять льготную для них ставку | Пояснения |
| Специалисты высокой квалификации из зарубежных государств (п. 3 ст. 224 НК) |
К ним причисляют: · граждан с заработком 83 500—167 000 руб.; · участников проекта «Сколково» Ставка 13% применяется при удержании НДФЛ с зарплаты. С остальных выплат (например, с денежной компенсации) налог начисляется по 30% |
| Иностранцы с патентом (ст. 227.1 НК) |
Документированное разрешение для устройства на работу обычно выдается гражданам тех стран, с которыми у России введен безвизовый режим |
| Участники Госпрограммы по переселению соотечественников | Данная льготная норма одинаково распространяется и на работающих членов семьи участника |
| Граждане стран ЕАЭС (ст. 73 «Договора о ЕАЭС» от 29.05.2014) |
К ним относятся: белорусы, армяне, казахи, а также граждане Кыргызстана. Граждане стран ЕАЭС вправе трудиться без документированного разрешения на работу |
| Беженцы | Данный статус удостоверяется отдельным документом, который дает право оплачивать подоходный налог по 13% |
Для резидентов и нерезидентов действует только одно общее правило. Те доходы, которые по закону освобождены от налогообложения, не облагаются НДФЛ.
Момент исчисления НДФЛ с оплаты аренды жилья
У тех же, кто не готов отстаивать свою позицию в суде, возникает вопрос: в какой момент нужно исчислить НДФЛ в случае, когда работодатель сам договаривается и рассчитывается с арендодателем? Ведь зачастую оплата аренды квартиры производится авансом, порой даже за несколько месяцев вперед. Обратимся к подпункту 2 пункта 1 статьи 223 НК РФ, в котором сказано, что датой фактического получения дохода является день передачи дохода в натуральной форме.
На момент уплаты авансового платежа, по мнению автора, нельзя говорить о возникновении у работника дохода, облагаемого НДФЛ. Ведь, во-первых, сотрудник еще не воспользовался арендной услугой, а значит, нельзя говорить о том, что оплата была именно за нее. Есть только предоплата, а это разные понятия. Во-вторых, договор аренды может быть расторгнут, и тогда неиспользованный аванс возвращается арендатору (работодателю). Очевидно, что в этом случае у работника «натуральный» доход не возникнет до момента получения арендной услуги. Доход возникает лишь после того, как сотрудник воспользовался материальным благом, то есть пожил какое-то время в квартире. Значит, удерживать НДФЛ компания должна при выплате заработной платы за тот месяц, в котором сотрудник воспользовался арендованной квартирой.
ПРИМЕР В январе 2021 г. компания оплатила авансом аренду за февраль, март и апрель 2021 г. Соответственно, начиная с февраля у работника появляется «натуральный» доход. И при выплате февральской зарплаты (в марте) организация должна будет удержать НДФЛ за аренду квартиры в феврале.
Следует отметить, что у чиновников на сей счет иное мнение. В одном из писем Минфина России (письмо Минфина России от 26.08.2013 № 03-04-06/34883) сказано, что «дата получения дохода в рассматриваемом случае определяется как дата оплаты найма квартиры, включая авансовые платежи».
Налог на доходы физических лиц
НК РФ устанавливает особую ставку НДФЛ для высококвалифицированных специалистов в размере 13%. Она не зависит от наличия или отсутствия статуса налогового резидента. Но есть ряд особенностей налогообложения:
- ВКС-нерезидент уплачивает НДФЛ по ставке 13% (а не 30%, как остальные нерезиденты). Но такой сотрудник не имеет права на получение налоговых вычетов. НДФЛ исчисляется в отношении каждой выплаты дохода;
- высококвалифицированный специалист-резидент имеет право на получение налоговых вычетов. Подоходный налог рассчитывается нарастающим итогом с начала года;
- если ВКС-иностранец, который не является резидентом, получает доход, не связанный с оплатой труда, то с него удерживается НДФЛ по ставке 30%.
Обязанность уведомления о выплате
В п. 13 ст. 13.2 ФЗ-№115, работодатели обязаны уведомлять ГУВМ МВД о надлежащем выполнении обязательств о выплате заработной платы ВКС. Эта мера препятствует злоупотреблению привлечения ВКС к трудовой деятельности. Стандартную форму уведомления высококвалифицированного иностранного специалиста о выплате зарплаты можно найти в приложении №3 к Приказу МВД РФ от 04.06.2019 N 363.
Уведомление требуется отправить в территориальный орган МВД, который выдал ВКС разрешение на работу, о том, что финансовые обязательства перед сотрудником выполнены в соответствии с действующим законодательством. Такая процедура повторяется каждый квартал. Крайний срок – последний рабочий день месяца, который следует за отчетным периодом.
Передать уведомление можно несколькими способами:
- в распечатанном виде при посещении отдела МВД;
- почтой с описью вложенных бумаг и уведомлением о вручении;
- через Госуслуги.