Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как получить налоговый вычет?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Социальный налоговый вычет (СНВ) – это компенсация части понесенных затрат из дохода на обучение, пенсионное страхование, лечение или благотворительность. По сути, это возврат 13% потраченной суммы – то есть, НДФЛ с нее. То есть, если клиент понес какие-то из этих расходов, он имеет право один раз в год подать соответствующее заявление работодателю или непосредственно в ФНС, и вернуть часть своих средств – хоть и не больше, чем одобренный законом максимум (статья 219 Налогового кодекса РФ).
Существует ряд условий для получения данного вида налогового возмещения.
Самым главным условием является обязательная уплата НДФЛ.
Кроме этого, условиями предоставления вычета на обучение являются (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ):
-
обучение проводится в образовательных учреждениях;
-
у образовательного учреждения имеется соответствующая лицензия или иной документ, подтверждающий статус учебного заведения;
-
наличие у налогоплательщика документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение. При этом все платежные документы за обучение должны быть оформлены на лицо, которое впоследствии будет получать налоговый вычет.
Отметим, что за свое собственное обучение можно получить вычет при любой форме обучения, а чтобы вернуть деньги за обучение детей, братьев, сестер и подопечных они должны находиться только на очной форме обучения.
Чтобы оформить социальный налоговый вычет по месту работы, необходимо подготовить пакет документов.
Сначала в Федеральной налоговой службе (ФНС) по месту жительства надо оформить заявление на получение документа, подтверждающего право на соответствующую льготу.
К заявлению следует приложить документы, которые подтверждают расходы на обучение или лечение (договоры, назначения врача, квитанции об оплате и т.п.).
Срок рассмотрения заявки в ФНС – 30 календарных дней, после чего будет выдан соответствующий документ.
Далее, необходимо написать заявление налоговому агенту (работодателю), к которому следует приложить копию документа, подтверждающего право на налоговый вычет из ФНС.
После этого работодатель обязан уменьшить базу налогообложения на соответствующую сумму.
В каких случаях можно получить налоговый вычет, если жертвовал деньги на благотворительность?
Вычет можно оформить, если вы жертвовали:
— благотворительным организациям;
— социально ориентированным НКО;
— НКО, осуществляющим деятельность в сфере науки, образования, просвещения, правовой поддержки граждан, охраны окружающей среды;
— религиозным организациям;
— НКО на формирование или пополнение целевого капитала.
Тонкости: возможность вычета зависит от назначения платежа при переводе. Куда на самом деле пойдут эти деньги, налоговую не волнует. Персональная помощь старикам, детям или малоимущим семьям не дает права на вычет. Деньги нужно перечислять организациям или ИП, которые указаны в пп. 1 п. 1 ст. 219 НК. На всякий случай нужно взять копии уставных документов организации, которая получает пожертвования.
Еще тонкости: вы не сможете оформить налоговый вычет, если помощь оказана не бескорыстно. То есть если расходы на благотворительность предполагали получение вами какой-либо выгоды.
Если граждане осознанно делают взносы в НПФ, стараясь повысить накопительную часть пенсии, тогда им тоже положен вычет. То же относится и к клиентам страховых компаний, которые заключили договор ДСП. Причем совершенно неважно на кого оформлена страховая выплата, на самого клиента или на его близкого родственника. Главное, чтобы в поле плательщик указывались данные человека, который в дальнейшем получит компенсацию.
Следовательно, социальные вычеты – это возможность вернуть часть средств, уплаченных в качестве налога на доходы, если эти доходы потрачены на одну из социально значимых сфер. Конечно, максимальный размер годового чистого вычета не слишком большой – 15 600 рублей, но это реальная возможность компенсировать хоть и минимальную, но все же часть собственных средств.
Тем более что сумма затрат на дорогостоящее лечение может выступать отдельным вычетом, и не суммироваться с другими тратами.
Для получения социального вычета по НДФЛ в налоговой инспекции, надо подавать документы по окончании года, в котором были произведены расходы.
Список необходимых документов для получения социального налогового вычета через ИФНС будет таким:
-
декларация по форме 3-НДФЛ;
-
справка с места работы по форме 2-НДФЛ;
-
заявление на социальный вычет;
-
платежные документы с медицинским либо образовательным учреждением, которые подтверждают произведенные расходы;
-
договор с соответствующим учреждением.
Социальный вычет по расходам на благотворительность — это сумма пожертвований, сделанных гражданином в течение календарного года, на которую уменьшается налоговая база по НДФЛ (п. 3 ст. 210, пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Справка. Что признается пожертвованием
Пожертвованием признается дарение вещи или права в общеполезных целях. При этом вещь как объект гражданских прав — это и наличные деньги, и имущество, и имущественные права (п. 1 ст. 582, ст. 128 ГК РФ).
То есть пожертвование может быть сделано в денежной, натуральной и иной форме, например путем оплаты услуг третьих лиц.
Форма пожертвования и установление каких-либо ограничений налоговым законодательством не предусмотрены.
Предоставить социальный вычет на благотворительность может только налоговый орган на основании налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, поданной по окончании налогового периода (календарного года), в котором понесены расходы на благотворительность (п. 2 ст. 219 НК РФ).
Обратите внимание!
Если у вас есть обязанность задекларировать полученные доходы (например, от источников за пределами РФ или от продажи имущества) и (или) уплатить НДФЛ, не удержанный налоговым агентом (например, из доходов, полученных в натуральной форме), вы должны представить декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 229 НК РФ).
Если вы представляете декларацию исключительно с целью возврата излишне уплаченного налога, вы вправе подать налоговую декларацию в любое время в течение трех лет со дня окончания налогового периода, в котором понесли расходы на благотворительность.
Чтобы получить социальный вычет на благотворительность, рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.
Шаг 1. Убедитесь, что у вас есть право на получение социального вычета на благотворительность.
Во-первых, ваши доходы должны облагаться в РФ по ставке 13%, в частности если вы являетесь налоговом резидентом РФ.
Справка. Налоговые резиденты РФ
Налоговые резиденты — это граждане, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).
Если гражданин выехал за границу для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья, то период его нахождения в РФ не прерывается.
Также независимо от фактического времени нахождения в РФ налоговыми резидентами признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, и сотрудники органов госвласти и местного самоуправления, командированные на работу за пределы РФ (п. п. 2, 3 ст. 207 НК РФ).
Международные соглашения могут устанавливать иной порядок определения резидентства (ст. 7 НК РФ).
Во-вторых, вычет может быть предоставлен, только если в течение соответствующего налогового периода (календарного года) вы получали доходы, в отношении которых применяется налоговая ставка 13%, за исключением доходов от долевого участия в организациях, налоговая база по которым формируется без учета налоговых вычетов (п. 3 ст. 210 НК РФ).
Куда сделать пожертвование, чтобы получить вычет
Не со всех благотворительных пожертвований можно вернуть деньги.
Оформить налоговый вычет можно, но только если вы перечислили деньги в организацию из списка (п. 1 ст. 219 НК РФ):
- Благотворительная организация;
- Социально ориентированная некоммерческая организация;
- Некоммерческая организация, которая осуществляет деятельность в области науки, культуры, физкультуры и спорта (кроме профессионального), образования, просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных;
- Религиозная организация для осуществления уставной деятельности;
- Некоммерческая организация для формирования или пополнения целевого капитала.
Пример 3: Пожертвование в натуральной форме
Условия получения вычета: В 2021 году Елисеев Д.М. приобрел и передал в детскую больницу 5 компьютеров стоимостью 50 000 рублей.
Доходы и уплаченный подоходный налог: В 2020 году заработная плата Елисеева Д.М. составила 40 000 рублей в месяц (480 000 руб. в год). В сумме за год Елисеев Д.М. заплатил НДФЛ 480 000 х 13% = 62 400 рублей.
Расчет вычета: Согласно Письму Минфина России от 30.12.2013 № 03-04-08/58234 лицо, осуществившее пожертвование в натуральной форме не ограничено в праве на налоговый вычет. Поэтому Елисеев Д.М. имеет право в 2021 году, по окончании 2021 года, подать декларацию в налоговый орган и заявить вычет в размере стоимости компьютеров 50 000 рублей.
К документам на вычет следует приложить подтверждение расходов (например, товарный чек на приобретение компьютеров) и соглашение с детской больницей о передаче компьютеров.
Социальный налоговый вычет по расходам на благотворительность предоставляется в сумме, направленной физическим лицом в течение года на благотворительные цели в виде денежной помощи
- Благотворительным организациям
- Социально ориентированным некоммерческим организациям на осуществление ими предусмотренной законодательством деятельности
- Некоммерческим организациям, осуществляющим деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), образования, просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных
- Религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности
- Некоммерческим организациям на формирование или пополнение целевого капитала в соответствии с установленным порядком
Порядок предоставления социального налогового вычета по расходам на благотворительность установлен пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ.
Вычет по расходам на благотворительность не предоставляется в случаях, когда
- Расходы на благотворительность предполагали получение физическим лицом какой-либо выгоды (передача имущества, услуги, реклама и др.), а не оказание бескорыстной помощи
- Денежная помощь была оказана в адрес другого физического лица
Сумма социального вычета на благотворительные цели не может превышать 25% полученного физическим лицом за год дохода.
При возврате налогоплательщику пожертвования, в связи с перечислением которого им был применен социальный налоговый вычет, в том числе в случае
- Расформирования целевого капитала некоммерческой организации
- Отмены пожертвования
- В ином случае,
если возврат имущества, переданного на формирование или пополнение целевого капитала некоммерческой организации, предусмотрен договором пожертвования и (или) законом N 275-ФЗ, налогоплательщик обязан включить в налоговую базу налогового периода, в котором имущество или его денежный эквивалент были фактически возвращены, сумму социального налогового вычета, предоставленного в связи с перечислением некоммерческой организации соответствующего пожертвования.
В соответствии с п.2 ст.219 НК РФ, социальные налоговые вычеты в виде расходов на пожертвования, предоставляются при подаче налоговой декларации в ИФНС налогоплательщиком по окончании года.
При этом, перенос налоговых вычетов на следующие налоговые периоды – не предусмотрен.
На это указал Минфин в своем Письме от 04.07.2012г. №03-04-05/7-838 «Согласно п. 2 ст. 219 НК социальные налоговые вычеты, указанные в п. 1 данной статьи НК, предоставляются при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода. Перенос неиспользованного социального налогового вычета на последующие налоговые периоды ст. 219 Кодекса не предусмотрен».
С учетом изложенного учесть в декларации за 2013 год суммы пожертвования благотворительной организации, произведенного в 2012 году, не представляется возможным.
Кроме того, Минфин в своем Письме от 12.04.2012 N 03-04-06/6-110 напоминает, что с 01.01.2012 у налогоплательщиков появилась возможность получить социальный налоговый вычет при осуществлении пожертвований в адрес социально ориентированных некоммерческих (благотворительных) организаций.
Однако, если налогоплательщик оказывает помощь другим физическим лицам (например, малоимущим гражданам, в том числе – на лечение детей), то получить социальный вычет он может лишь в случае, если эта помощь оказывается им через благотворительные (некоммерческие) организации.
Данное мнение изложено Минфином в Письме от 26.12.2011 N 03-04-05/5-1103: «Физические лица могут оказывать благотворительную помощь через благотворительные и некоммерческие организации, указанные в вышеназванной статье НК, и пользоваться правом получения социального налогового вычета».
Проверка налоговой декларации и прилагающихся к ней документов, подтверждающих правильность расчётов и обоснованность запрашиваемого вычета, проводится в течение 3 месяцев с даты их подачи в налоговый орган (п. 2 ст. 88 НК РФ).
В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с налоговой декларацией в налоговый орган можно подать заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на благотворительность.
Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки (п. 6 ст. 78 НК).
Как рассчитать размер вычета по расходам на благотворительность
Пример
Петров Н.К. получил за прошедший год доход в размере 400 000 руб., при этом его работодатель исчислил, удержал и уплатил с доходов Петрова НДФЛ по ставке 13% в размере 52 000 руб.
НДФЛ = 400 000 руб. х 13% = 52 000 руб.
В течение года Петров Н.К. перечислил на благотворительные цели 130 000 руб.
В начале следующего года Петров Н.К. подал в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию с заявлением на возврат НДФЛ в связи с расходами на благотворительность.
Максимально возможный размер вычета составляет 25% от суммы дохода
400 000 х 25% = 100 000 руб.
Расходы на благотвори��ельность в 130 000 рублей больше максимально возможного размера вычета в 100 000 руб., поэтому Петров Н.К. получит из бюджета часть ранее уплаченного НДФЛ в размере 13 000 руб.
100 000 руб. х 13% = 13 000 руб.
Перечень документов и этапы получения вычета на благотворительность
Для получения социального налогового вычета по расходам на благотворительность налогоплательщику необходимо
- Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года, в котором была произведена благотворительность
- Получить из бухгалтерии по месту работы справку о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ
- Подготовить копии документов, подтверждающих перечисление налогоплательщиком денежных средств на благотворительность, в частности:
- Платёжных документов (квитанции к приходным кассовым ордерам, платёжные поручения, банковские выписки и т.п.)
- Договоров (соглашений) на пожертвование, оказание благотворительной помощи
- Предоставить в налоговый орган по месту жительства в любое время в течение года заполненную налоговую декларацию, приложив копии документов, подтверждающих перечисление денежных средств на благотворительные цели
Социальный вычет по расходам на благотворительность — это налоговый вычет, который уменьшает налогооблагаемую базу.
Вычет по расходам на благотворительность предоставляется в тех случаях, когда перечисление денежных средств было произведено напрямую в организации, перечень которых определен Налоговым кодексом, и расходы на благотворительность не предполагали получение физическим лицом какой-либо выгоды.
Также сумма социального вычета на благотворительные цели не может превышать 25 % полученного физическим лицом за год дохода. Например, если физическое лицо пожертвовало в благотворительную организацию сумму, которая составляет 30 % полученного за год дохода, то вычет в таком случае будет составлять 25%.
Когда общаться за вычетом
Вычет предоставляется по окончании налогового периода, в котором были осуществлены пожертвования. То есть обращаться в инспекцию нужно в начале года, следующего после того года, когда налогоплательщик занимался благотворительностью.
Вычет за пожертвование для «Подари жизнь», которое Добронравов отправил в 2014 году, налогоплательщик получил в 2015 году. А по поводу возмещения за помощь фонду «Виктория» в 2015 году Дмитрий обратился в инспекцию в 2016 году.
Еще один нюанс: предоставляется вычет только за 3 предыдущих налоговых периода. Для примера, гражданин жертвовал деньги благотворительным организациям в 2011 и 2014 годах, но узнал о вычетах только в 2016 году. Согласно правилу, он может вернуть часть налога только за 3 прошлых года: 2015, 2014, 2013 года. Поэтому вычет за 2011 год налогоплательщик не получит, а вот часть денег за пожертвования 2014 года он имеет полное право вернуть.
Кто обладает правом на возврат НДФЛ
Налоговые вычеты за благотворительность предоставляются физическим лицам при соблюдении ряда условий:
- Российское гражданство.
- Статус резидента РФ (проживание на территории страны не меньше 183 дней в году).
- Наличие официальной работы и дохода, с которого 13% перечисляется в бюджет государства.
- Пожертвования направлены только социально ориентированным юридическим лицам.
Пример
Разина пожертвовала сумму для лечения детей благотворительной организации в 2018 году. По окончании налогового периода она вправе обратиться в фискальные органы и оформить возврат подоходного налога.
На преференцию от государства не вправе рассчитывать пенсионеры и лица, у которых налогооблагаемые доходы были более 3-х лет назад. Вычеты не полагаются и за благотворительную помощь, оказанную конкретному физическому лицу без участия благотворительной организации.
Гражданин не сможет воспользоваться налоговой льготой и в других случаях:
- Сумма пожертвования переведена не напрямую учреждению, входящему в перечень, установленных НК РФ, а фонду, образованному этой организацией.
- Благодеяние предполагало извлечение выгоды физическим лицом (реклама, услуги и т.п.) и не было совершено бескорыстно.
- Поддержка агитационных кампаний, политических партий.
- Оказание помощи организациям, которые не зарегистрированы, или занимаются поддержкой профессионального спорта.
Данный социальный налоговый вычет позволяет уменьшить доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организациях), на сумму пожертвований, сделанных гражданином в течение календарного года, то есть уплачивать налог в меньшем размере (п. 3 ст. 210, пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Пожертвованием признается дарение вещи или права в общеполезных целях. При этом вещь как объект гражданских прав — это и наличные деньги, и имущество, и имущественные права ( п. 1 ст. 582 , ст. 128 ГК РФ). То есть пожертвование может быть сделано в денежной, натуральной и иной форме, например путем оплаты услуг третьих лиц. Форма пожертвования и установление каких-либо ограничений налоговым законодательством не предусмотрены.
Чтобы воспользоваться вычетом, вы должны иметь статус налогового резидента, то есть фактически находиться в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207, п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ).
Кому положен налоговый вычет на благотворительность?
Уменьшение НДФЛ для благотворителя разрешено при оказании бескорыстной поддержки социально-направленным структурам.
Таблица. Перечень организаций, пожертвования которым дает право на льготу
| Организации | Особенности |
| Благотворительные | Должны быть официально зарегистрированы как юридические лица. При благотворительной поддержке представительств и подразделений российских организаций, созданных ими фондов вычет не назначается |
| Некоммерческие социально-направленные структуры | Пожертвования осуществляются на род деятельности, установленный ФЗ №7 от 12.01.1996 (с нововведениями, вступившими в силу 01.01.2019) |
| Некоммерческие организации, работающие в образовательной, научной, культурной здоровьеохранной и природоохранной сфере, области физкультуры и спорта, защиты и поддержки прав гражданина | В перечень не входят предприятия, ведущие работу в области профессионального спорта |
| Религиозные организации | Учитывается благотворительная поддержка в уставных функциях, что обязательно указывается в платежной документации |
| Некоммерческие структуры | Помощь допустима на формирование и увеличение их целевых средств (порядок прописан в гл. 2 ФЗ № 275 от 30.12.2006) |
Порядок оформления вычета
Возмещение по затратам на благотворительные цели производится только за период, когда совершалась поддержка организаций. Оформляют декларацию в год, идущий за тем, когда осуществлялась помощь: например, при пожертвованиях, произведенных в 2021 году, льготу назначают в 2021. Возможно более позднее оформление, но не больше чем за 3 прошлых года. Например, безвозмездные платежи вносились в 2014-2018 годах, но о льготе было заявлено только в 2019 — возмещение налога возможно за 2016-2018 года. За 2014 и 2015 вычет не назначают. Если пожертвование производилось в 2012, 2014, 2018 годах, а о намерении воспользоваться льготой сообщили только в 2019 году, ее доступно взять только за 2021 год. За остальные года вычет не оформляется, поскольку минуло более 3 лет.
ВНИМАНИЕ! Если сумма возмещения по благотворительным затратам в настоящем году полностью не израсходована, на будущий период остаток не переносится.
Например, гражданин перевел на благотворительные цели 30 тыс. рублей. Его доход за год — 100 тыс. рублей. Поскольку величина помощи больше 25% от поступлений за год (100 тыс.*25%=25 тыс.), вычет составит 25 тыс.*13%=3250 рублей. Остаток 30 тыс.-25 тыс=5 тыс. перенести на будущий период не допускается.
Процедура оформления обычно занимает около 4 месяцев, большую часть из которых занимает проверка данных, предоставленных гражданином. В случае одобрения денежные средства поступают на счет, указанный получателем.
Как долго ждать решения налоговой и возврата средств
Когда все подтверждающие документы, декларация и заявление поданы в налоговый орган, вам остается только ждать его решения. Ожидание может затянуться на три месяца, именно столько налоговики могут изучать и проверять ваши документы. Решение вам направят в любом случае, даже если оно будет отрицательным, это предусмотрено статьями 78 и 88 Налогового кодекса.
Деньги на указанный вами в заявлении счет вернут только после окончания камеральной проверки налоговиков (Письмо президиума ВАС России №98 и статья 78 НК).
Важно
Если вам вернули благотворительный взнос по каким-то причинам, а вы уже получили на него налоговый вычет по НДФЛ, нужно опять включить эту сумму в налогооблагаемую базу того года, когда произошел возврат пожертвования (статья 219 НК).
Государственные власти стараются оказывать разностороннюю поддержку для своих граждан. Одной из льгот, которые можно оформить в НС РФ, является социальный вычет налогообложения.
Суть заключается в том, чтобы частично компенсировать средства, затраченные на социальные нужны, которые чётко зафиксированы действующим законодательством, или освободиться от уплаты по налогам на определенный срок.
Оформить можно, как через местное отделение Налоговой, так и через своего нанимателя. Для получения вычета потребуется соответствовать некоторым критериям и собрать требующийся пакет документов.
Более подробно о налоговых вычетах можно узнать по телефонам уполномоченного ведомства, либо у своего работодателя.