Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какая имущественная ответственность у индивидуального предпринимателя?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговое законодательство относится к нарушениям особо трепетно и карает за нерадение о государственной казне быстро и неотвратимо. Наказания устанавливаются по суду или во внесудебном порядке, если сумма штрафа не превышает 5 тыс. руб. по 1 налоговому нарушению за отчетный период.
А если закрыть ИП — о долгах забудут?
Спасет ли от задолженности закрытие ИП и действует ли принцип «нет предприятия, а значит, не с кого требовать оплату»? Нет, ответственность ИП не заканчивается на снятии с учета в Налоговой!
Задолженность числится за бизнесменом до тех пор, пока он не рассчитается с кредиторами или не получит статус банкрота с аннулированием обязательств. В этом заключается и коварство ИП. Минимальные налоги и отчетность — это удобно. С другой стороны, юрлица отвечают по долгам активами компании и только в редких случаях рискуют понести субсидиарную ответственность. А с ИП дело обстоит иначе: задолженность от предпринимательской деятельности переходит к ним, как к физлицам в полном объеме. Они отвечают имуществом и доходом до полного погашения.
Когда взыскать долг невозможно
Даже снявшись с учета в качестве ИП, избавиться от долгов не получиться. Хотя закон не запрещает прекращение деятельности при наличии задолженности. Задолженность никуда не денется, ее будут взыскивать уже с обычного физ. лица. Но есть несколько исключительных ситуаций:
- Долги по налогам (сборам) признаны безнадежными. В этом случае их взыскание прекращается. Признается задолженность таковой на основании акта ФНС. На практике это встречается достаточно редко.
- Истек срок исковой давности (СИД). По общему правилу он составляет 3 года. Если это время прошло, и кредитор за него не просудил задолженность, должник вправе заявить об истечении СИД в ходе рассмотрения иска. Но нужно учитывать, что это сделать можно только после подачи кредитором искового заявления в суд. Кроме того, применение последствий истечения СИД не аннулирует задолженность. Ее могут продолжить взыскивать во внесудебном порядке. Но права на судебную защиту своих прав кредитор всё же в этом случае может лишиться.
- Исполнительный лист возвращен ФССП из-за отсутствия денег и имущества у должника или невозможности установить его местоположение. Но это не означает, что задолженность будет прощена. Через полгода кредитор будет вправе вновь обратиться в ФССП, и производство начнется заново. Если у должника за это время появились доходы, появляется шанс, что он всё же выплатит долги.
Как проводится взыскание долга с ИП по исполнительному листу, если у должника ничего нет
Если у должника-ИП ничего нет, сотрудники ФССП всё равно примут исполнительный лист и начнут производство по нему. В ходе него они постараются найти имущество должника, а также узнать место его работы. Последнее выясняется относительно легко, если человек устроен официально.
В случае обнаружения имущества у гражданина приставы его изымут и продадут с торгов, а деньги направят на выплаты кредиторам. Исключение делается только для незаложенного единственного жилья и некоторых личных вещей. В случае обнаружения, что гражданин трудится, сотрудник ФССП направит исполнительный лист ему на работу. После этого из зарплаты должника будут удерживать до 50 % и направлять эти деньги на выплату задолженности.
Если в течение двух месяцев пристав ничего найти не смог, у него появится право прекратить производство по делу и возвратить исполнительный лист взыскателю. Но последний будет иметь право через полгода вновь обратиться в ФССП, и вся процедура начнется заново. Фактически выжидать, что проблема с долгом рассосется сама собой, не стоит.
Когда у предпринимателя возникает ответственность
Ответственность ИП возникает только в том случае, если она возникает в предпринимательской деятельности. Иначе это уже будет ответственность не ИП, а физического лица. Рассмотрим основные случаи возникновения имущественной ответственности:
| Возникновение имущественной ответственности | Особенности взыскания |
| Нарушение заключенного договора | Имущественная ответственность возникает, если в договоре указаны определенные суммы, которые ИП должен выплатить в случае срыва сделки, нарушения сроков или объемов. Иначе взыскание невозможно. |
| Срыв сделки при форс-мажорных обстоятельствах | Если в договоре не указано, что в случае форс-мажорных обстоятельств возможен срыв заключения договора, либо нарушение сроков договора, при которых ИП не несет ответственности, то он отвечает своим имуществом. |
| Экономические преступления, уголовные нарушения | В данном случае подразумевается не только спланированные правонарушения, но и нарушения в ведении учета и представления отчетности, нарушение сроков уплаты налогов, иные ситуации, возникающие в процессе бизнеса. |
| Задолженности | Долги ИП перед банками и иными лицами, которые предусмотрены заключенными договорами, предусматривают имущественную ответственности ИП. |
Административная ответственность
Предпринимателя можно привлечь к административной ответственности в случаях, если:
- у бизнесмена имеется задолженность по уплате налогов, сборов, пошлин и взносов;
- предприниматель нарушил срок постановки на учет как ИП в государственных внебюджетных фондах;
- бизнесмен не уведомил соответствующие органы и смене вида деятельности, установке ККТ, привлечении к работе иностранных сотрудников;
- предприниматель нарушил правила ведения кассовых операций;
- ИП ведет деятельность с нарушением правил пожарной безопасности;
- бизнесмен продает некачественные товары;
- нарушаются правила добросовестной конкуренции;
- предприниматель не соблюдает положения трудового законодательства.
Имущественная ответственность ИП по долгам
Индивидуальные предприниматели по обязательствам несут ответственность своим имуществом (статья 24 ГК РФ). ответственность ИП по долгам распространяется на личное имущество предпринимателя. Исключением являются предметы первой необходимости — единственное жилье и земля, на которой оно находится, а также предметы обихода, включая одежду, обувь и продукты (статья 446 ГПК РФ).
В случае причинения вреда физическим и юридическим лицам, ответственность ИП будет выражаться в возмещении убытков. Под убытками подразумевают прямой ущерб (реальные имущественные потери) и упущенную выгоду в виде неполученного дохода.
В договорах, как правило, предусмотрено не только возмещение убытков. В текст документов включают и другие санкции.
Наиболее часто встречающаяся разновидность санкций имущественного характера — неустойки. Неустойки могут быть в виде штрафов (в твердой форме) или в виде платежа, который зависит от длительности нарушения (пени).
Как проходит оплата задолженности
Оплата задолженности бывает добровольная и принудительная. При этом завершение коммерческой деятельности не служит поводом не оплачивать просроченные налоговые квитанции, т. к. долги перейдут на физ. лицо. Добровольная оплата долга по ИП, что это значит?
ИП может оплатить долг добровольно в досудебном порядке либо в срок, предложенный судебными приставами, в противном случае его ждет принудительный арест счетов и имущества с последующей реализацией на аукционе.
Во-первых, стороны могут в досудебном порядке урегулировать проблему, рассмотрев различные варианты погашения задолженности. Если должник согласиться с предъявленными требованиями, он может возвратить долг в срок, указанный в претензии. После полного закрытия задолженности, проблема считается решенной.
Во-вторых, если было возбуждено исполнительное производство, то судебный пристав предлагает ответчику добровольно оплатить долг в указанный период времени (обычно в течение недели) и предупреждает о наказании за отказ от выполнения предписаний. Это может быть штраф в размере 7 % от величины долга, запрет на выезд за границу, арест счета ИП за долги физ. лица или предпринимателя, конфискация имущества, наступление административной или уголовной ответственности.
Если бизнесмен так и не погасил задолженность, его ждет принудительное взыскание. Судебные приставы начнут работу с соответствующим исполнительным листом, в котором будут зафиксированы личные данные должника и размер взыскиваемой денежной суммы. Исполнители наделены правом искать счета и имущество ответчика любыми законными способами, включая проникновение в квартиру или дом.
Могут ли арестовать счет ИП по долгам физ. лица? Банковский счет предпринимателя могут арестовать при любой задолженности, в том числе и имущество (если это не противоречит закону). Кроме того, возможно принудительное удержание определенной суммы из заработной платы гражданина или будущих доходов бизнесмена.
Если у ИП недостаточно денежных средств, то его продукция и не противоречащие закону объекты собственности будут отчуждены на публичных торгах. Таким образом, лучше добровольно исполнить законные требования, не дожидаясь жестких мер. Это касается любых видов просроченных платежей (например, штраф ГИБДД), оплата долга по ИП должно происходить своевременно во избежание негативных последствий.
При этом, если ИП прекратил существование, то долги гражданин будет выплачивать как физическое лицо. Исходя из того, что бизнесмен и физ. лицо – это по сути одно и то же, денежные счета не делятся на финансы для личных целей и для рабочих. Соответственно, списание со счетов происходит в обе стороны.
Внимание! В том случае, если у закрытого ИП нет в наличии денежных средств или имущества, на которое можно было бы обратить взыскание, нужные суммы будут взиматься с его будущих заработков.
В сложной ситуации бывший бизнесмен может вовремя слушания дела попросить у судьи рассрочку, и в случае положительного ответа – выплачивать долг частями в соответствии с принятым графиком погашения. Кроме того, не стоит забывать, что после ликвидации бизнеса необходимо будет оплатить различные налоговые и страховые взносы (например, выплата задолженности закрытому ИП НДФЛ, ЕНВД).
Налоговая ответственность индивидуального предпринимателя
Штрафы в твердой сумме установлены за некоторые нарушения налогового законодательства. Предприниматель, который нарушил сроки предоставления сведений об открытии (закрытии) счетов в банке должен заплатить штраф 5 000 рублей в пользу государства (статья 118 НК РФ).
В соответствии с действующим налоговым законодательством, ИП в случае нарушения должен перечислить долю своих доходов государству в таких ситуациях:
- при неуплате (неполной уплате налогов) — ИП перечисляет от 20 до 40% от суммы неуплаченного налога (статья 122 НК РФ);
- невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию (перечислению) налога — ИП перечисляет 20% от суммы, которая должна быть перечислена (статья 122 НК РФ).
Начиная с 2006 года, налоговые органы имеют право взыскивать с индивидуальных предпринимателей штрафы самостоятельно — во внесудебном порядке. Процедура проводится на основании решения руководителя налоговой инспекции. Как правило, это касается неуплаченных налогов (за налоговый период).
Нарушение срока регистрации в органах Пенсионного фонда в соответствии со статьей 27 Закона от 15.12. 2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» грозит штрафом в размере до 10 000 рублей для индивидуальных предпринимателей.
За неуплату или неполную уплату страховых взносов в ПФР взысканию может подлежать до 40% взносов, подлежащих к уплате.
Административная ответственность ИП
Начнём с наиболее распространённого вида: административная ответственность индивидуальных предпринимателей предусматривает целый комплекс штрафов и пени за различные проступки, принудительные работы и даже ограничение на работу в какой-либо сфере деятельности. Административные взыскания встречаются чаще других и охватывают внушительный перечень нарушений.
В каких случаях контролирующие учреждения привлекут бизнесмена к административной ответственности? Ситуаций довольно много:
- Неправильное, несвоевременное оформление сотрудников на работу, принуждение к работе без трудового договора или с «чёрной» зарплатой (в зависимости от степени тяжести и серьёзных налоговых нарушений могут даже присудить уголовное наказание). Безосновательный отказ в принятии на работу и любые нарушения в сфере охраны труда.
- Уклонение от налогов, обязательных платежей и страховых взносов за себя или за сотрудников. Аналогично первому случаю, более серьёзные нарушения по этому направлению грозят разбирательством по УК РФ.
- Работа с ККТ без регистрации или отсутствие кассы.
- Работа без оформления свидетельства о государственной регистрации, разновидность уклонения от налогов. Наказание последует и при несвоевременном уведомлении о смене деятельности.
- Реализация некачественной продукции.
- Опоздание с подачей деклараций и отчётов в ФНС, сдачей статистики и любой другой обязательной отчётности.
- Размещение наружной рекламы без согласования с муниципалитетом.
Например, гражданин решает печь и продавать торты через интернет. Даже если таким образом он будет зарабатывать совсем мало, с точки зрения закона он нарушитель. Он ведёт предпринимательскую деятельность без официальной регистрации и уклоняется от налогов. Если факт работы удастся подтвердить контрольной закупкой, предпринимателя оштрафуют и обяжут выплатить не только штраф, но сам налог и пени за просрочку. Такие случаи в российской практике уже есть.
Другой пример: предприниматель зарегистрирован в ФНС, принял на работу нескольких сотрудников, но не трудоустраивает их официально, не платит за них НДФЛ, взносы в пенсионный и другие фонды. Работники могут обратиться в трудовую инспекцию, а ИП вместе с предписанием немедленно оформить сотрудников в штат получит штраф.
Ответственность за нарушения ТК РФ
Индивидуальные предприниматели имеют право быть работодателями, проще говоря, принимать на работу сотрудников. Однако их обязанностью в таком случае будет не только своевременная выплата заработной платы не меньше уровня МРОТ, но и предоставление отпусков, больничных, уплата налогов и страховых взносов. Каждый работник должен быть официально трудоустроен и получать «белую зарплату». Работодатель обязан создать комфортные и безопасные условия труда, а при необходимости — провести для работника инструктаж и получить его подпись. Любое из этих нарушений наказывается штрафов около 15 тысяч рублей, а укрывательство доходов может привести и к уголовной ответственности.
Помимо этого, предпринимателя могут оштрафовать за отказ принять на работу беременную женщину или мать ребёнка младше трёх лет. Это, как и любая другая дискриминация при трудоустройстве, наказывается штрафом. В отдельных случаях суд принудит ИП принять такого сотрудника в штат.
Задержка оплаты труда и оплата не в полном объёме могут стать основанием для штрафа до 120 тысяч рублей вместе с предписанием погасить все долги перед работниками или даже для лишения свободы на 1 год. Если же ИП полностью отказывается платить своим работникам, штраф может дойти до 500 тысяч рублей, а срок заключения — до 3 лет. Другие варианты наказаний — обязательные работы в течение 4 лет или запрет на предпринимательскую деятельность.
Имущественная ответственность ООО
С обществом с ограниченной ответственностью всё обстоит иначе. Уже исходя из самого названия становится понятно, что ответственность ООО будет «ограниченной», а не практически безграничной, как в случае с ИП.
У ООО есть уставный капитал – определенная сумма денежных средств или имущества, которые учредители внесли в качестве вклада при регистрации. Его минимальный размер, установленный законом – 10 000 рублей. Это минимально допустимая сумма, с которой может начать свою деятельность ООО. После оплаты, уставный капитал становится собственностью Общества. Товарно-материальные ценности, которые будут приобретаться в ходе рабочей деятельности, и которые будут отражаться на балансе Общества, также будут относиться к имуществу ООО.
В соответствии со ст.56 ГК РФ, юридические лица отвечают по своим долгам всем принадлежащим им имуществом. Но при этом участник Общества по долгам Общества уже не отвечает. Здесь разграничение вполне чёткое и ощутимое – есть имущество ООО, кое в расчете с кредиторами участвовать может, и есть личное имущество участников Общества, которым они по долгам не отвечают. При этом по долгам участников Общество также не отвечает.
Стоит отметить, что в некоторых случаях субсидиарная (дополнительная) ответственность участника по долгам ООО все-таки устанавливается. Это будет возможно когда:
- банкротство ООО было допущено по вине участника. В этом случае, на личные материальные ценности участников может быть обращено взыскание;
- если директор и учредитель ООО являются одним лицом, но сделки были совершены без должной осмотрительности, причинен ущерб обществу в результате намеренного причинения убытков или халатного отношения.
Но факт виновности еще нужно доказать, а также установить связь между виновным действием и наступившим последствием в виде банкротства, что будет возможно сделать далеко не всегда.
Сумма, которую реально может потерять учредитель ООО – это сумма уставного капитала, а вот ИП в случае недостаточности денежных средств рискует потерять всё своё имущество.
Гражданская (имущественная) ответственность по долгам
Индивидуальный предприниматель – это одна из форм осуществления коммерческой деятельности, регламентированная ст. 23 ГК РФ. Согласно действующему законодательству, таковым является дееспособное физическое лицо, которое, пройдя процедуру регистрации, получило свидетельство.
Ведение коммерческой деятельности (то есть извлечение дохода в результате предоставления услуг или товаров) без регистрации незаконно.
Обязанности ИП:
- Знать требования действующего законодательства и выполнять их. Своевременно следить за изменениями нормативной базы, на основе чего корректировать локальные документы.
- Вести внутреннее делопроизводство, включающее обширный сегмент кадровых, бухгалтерских операций.
- Являясь работодателем в трудовых правоотношениях, выполнять условия заключаемых трудовых соглашений с подчинёнными.
- Контролировать своевременность и полноту налоговых, пенсионных отчислений.
- Формировать и подавать отчётность по результатам коммерческой деятельности в ФНС, ФСС и другие надзорные ведомства.
Данный перечень не является исчерпывающим. Полный список задач, стоящих перед ИП, содержится в Федеральном законе N 129-ФЗ, ГК РФ и других нормативных актах.
Предпринимателям не всегда удаётся следовать букве закона. Поэтому, с целью защиты прав граждан, законом предусмотрена ответственность ИП, которая подразделяется на гражданскую, административную, уголовную.
Ведя бизнес, предприниматель вынужден постоянно вступать в гражданско-правовые отношения, заключать сделки. Ввиду различных обстоятельств ИП может не выполнить обязанности, взятые на себя в рамках договора, что может привести к причинению убытков. В данном случае возникает гражданская ответственность, к которой ИП привлекается решением суда.
Какое имущество имеет иммунитет от взыскания приставами
Такие мелочи вряд ли будут нужны горожанам, но, тем не менее, их не взимают. Наверное, вы заметили, что здесь ни слова о бытовой технике, в законе такая же ситуация. Лишь есть упоминания о предметах обихода. Так что все будет зависеть от решения судебных приставов. Если они захотят оставить вам стиральную машину, то, скорее всего, по причине наличия в семье инвалидов, больных и детей. Если они решат, что вы и сами справитесь со стиркой вручную, то ее ждет. При наличии одного холодильника его изъятия, наверное, не будет, так как без него не так уж просто жить. Арестовать могут ваш персональный компьютер, если вы не сможете привести правильные аргументы и доводы, что он вам нужен для работы дома. При этом вы должны быть официально оформлены в организации, где ваша работа связана с домашней деятельностью на компьютере. Если вы занимаетесь фрилансом, но без договора, то, до свидания, компьютер.
Материальная ответственность ИП
Только при их нехватке денег на счетах и на руках у предпринимателя приставы могут обратить взыскание на его личное имущество. Сам должник может высказать пожелания, что стоит взыскать в первую очередь, но последнее слово все же за приставом.
Распространено мнение, что незаконное предпринимательство — это когда получаешь доход и не платишь налоги. На самом деле это не совсем так.
Утрата физическим лицом государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя лишает его права осуществлять предпринимательскую деятельность, но не освобождает от обязанности отвечать по обязательствам принадлежащим ему имуществом.
В силу статьи 39 Федерального закона от 13.07.2015 N 220-ФЗ «Об организации регулярных перевозок пассажиров и багажа автомобильными транспортом и городским наземным электрическим транспортом в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее — Закон № 220-ФЗ) перевозчик обязан иметь карту маршрута регулярных перевозок.
Если сравнивать ответственность ИП с ответственностью физических или юридических лиц, то у предпринимателя она отличается большей строгостью. Физические лица могут не отвечать своим имуществом за совершенные нарушения по многим причинам. А юридические лица не несут ответственности более, чем установлено рамками уставного капитала.
Предприниматель обжаловал постановление о привлечении к административной ответственности в арбитражный суд.
Имущественная ответственность ИП подразумевает, что по своим обязательствам предприниматель несет ответственность своей собственностью.
Налоговиков, как правило, не особо интересуют факты мелкого (бытового) незаконного предпринимательства. Их интересует неуплата налогов. Поэтому, в какой-то мере, спасает регулярная и честная уплата НДФЛ. Но иногда сверху спускают указание — выявить незаконное предпринимательство.
Участки земли, но которых расположен объект проживания, либо объект, который использовался ИП для ведения бизнеса.
Для понимания правового статуса такого субъекта правоотношений, как индивидуальный предприниматель, необходимо знать, какими правами они обладают и какие обязанности выполняют в соответствии с действующим законодательством. Учтите, что ИП выступает в разных качествах: налогоплательщика, работодателя, участника договоров и сделок.
В настоящем случае административным органом штраф назначен в пределах санкции нормы права в размере 300 000 рублей. Вместе с тем, предприниматель относится к субъектам малого и среднего предпринимательства, что не отрицается административным органом и подтверждено документально, что суд апелляционной инстанции расценивает как исключительные обстоятельства по делу.
В случае отсутствия или недостаточности средств взыскание переносится на имущество должника. Исключение — собственность, изъятая из оборота, или не подлежащая взысканию.
Наличие задолженности по кредитам, налогам и сборам, либо другим обязательствам, не является препятствием для закрытия предпринимательства.
Привлечь физлицо к субсидиарной ответственности возможно в течение 3-х лет с момента признания бизнесмена банкротом.
Таким образом, и здесь список прав и обязанностей остается открытым, многое зависит от выбранного вида деятельности. Полностью обязанности индивидуального предпринимателя перед налоговой определяются конкретной ситуацией.