Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какую ответственность несёт учредитель ООО?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
ФНС России гордится высокой собираемостью налогов в казну. Не будем сейчас обсуждать правомерность методов работы налоговиков, просто признаем, что с ними шутки плохи. Это с частными кредиторами можно договориться о списании части долга или реструктуризации выплат, а с бюджетом критической будет уже сумма задолженности свыше 300 000 рублей.
Привлечение к ответственности учредителей (участников) юридических лиц как тенденция современности
Вопрос о необходимости ужесточения требований и ответственности учредителей (участников) коммерческих юридических лиц стал особо актуальным в конце 2000-х годов. Массовое появление фирм-однодневок, регистрация компаний на подставных лиц, активное использование разных схем альтернативной ликвидации, фальсификация отчетности и сведений в ЕГРЮЛ – все это влекло серьезные убытки для кредиторов. При этом банкротство предприятий становилось для собственников очень хорошим вариантом, который приводил и к ликвидации компании с долгами, и к списанию любых непогашенных долгов. Несмотря на существование в ГК РФ и других законах положений, допускающих привлечение учредителей (участников) юридических лиц к субсидиарной ответственности, эти нормы крайне редко применялись в судебной практике.
В 2010 году было ужесточено уголовное законодательство. Изменениям подверглось и законодательство о банкротстве. Впоследствии некоторые изменения в части ответственности учредителей были внесены и в специальные законы, касающиеся деятельности отдельных форм юридических лиц.
Ответственность руководителя за деятельность ООО
До этого мы говорили только про субсидиарную ответственность учредителя, но ведь часто он же является и руководителем своей организации. В данном случае ответственность учредителя и директора применяется к одному и тому же лицу.
К специфическим признакам субсидиарной ответственности руководителя относятся:
- Несоблюдение или нарушение принципов добросовестности и разумности при осуществлении своих функций, в результате чего появились признаки банкротства или утрачено имущество, которое могло быть направлено на удовлетворение требований кредиторов. В качестве примера можно привести заключение директором сделок с непроверенным контрагентом.
- Действия или бездействие, которые существенно ухудшили положение должника после возникновения признаков банкротства.
- Причинение существенного вреда кредиторам путем совершения заведомо убыточной сделки, например, по цене существенно ниже рыночной.
- Не внесение в ЕГРЮЛ или Федресурс сведений, которые повлияли на проведение процедуры банкротства.
- Нарушение обязанности по передаче документации организации-должника или передача недостоверной информации, в результате чего невозможно установить:
- основные активы должника;
- контролирующих должника лиц;
- сделки, совершенные должником;
- принятые органами управления решения.
Субсидиарная ответственность директора по долгам ООО может быть уменьшена или отменена, если он докажет, что действовал по указанию или под давлением собственников бизнеса. Но если руководителем является сам учредитель, сослаться на это не получится.
Вернемся к отдельным видам ответственности при банкротстве компании. По сути, мы разобрали с вами ответственность за само банкротство (за невозможность рассчитаться с кредиторами), за отдельный ущерб, причиненный должнику его руководителями, теперь необходимо отменить нюансы ответственности за не подачу самим должником заявления о собственном банкротстве.
Закон устанавливает что, если более трех месяцев имеются признаки несостоятельности, руководитель должника (директор, ликвидатор) обязан подать соответствующее заявление о «само банкротстве». У директора для этого есть 1 месяц, у ликвидатора 10 дней. В случае нарушения этой обязанности или несоблюдения срока лицо отвечает за те обязательства, которые возникли после истечения срока для подачи. То есть, его ответственность ограничена. По этому основанию может быть также привлечено лицо, на которое возложена обязанность по созыву заседания для принятия решения о подаче заявления должника о банкротстве и (или) принятию такого решения и (или) подаче данного заявления в суд. Данное основание встречается в 40% дел.
А) Совершение любых операций должно иметь деловую цель.
И это мы сейчас вовсе не про налоговую оптимизацию говорим. Любая сделка должна иметь признаки добросовестного предпринимательского решения, то есть не выходить за пределы обычного делового риска и не быть направленной на причинение ущерба кредиторам. Тогда претензий гарантировано будет меньше, как в части взаимоотношений с налоговой, так и при банкротстве. Но это в части будущего.
Учитывая, что при банкротстве может оцениваться история с десятилетней и более давностью, здесь как в любой войне, которая неизбежна: оценить позиции сторон, понять свои перспективы и проработать стратегию, попутно решив чем можно пожертвовать. И спешный вывод активов здесь далеко не первоочередная задача, скорее последняя, если вообще допустимая. Необходимо запастись доказательствами разумности и добросовестности КДЛов при управлении компанией на протяжении нескольких лет до ее объективного банкротства. Суды прекрасно знают о существовании кассовых разрывов, временных финансовых трудностях и т.п. Демонстрация добросовестности и предоставление доказательств обычного хозяйствования гарантировано увеличит шансы на успех. Хорошо бы, чтобы нашелся оформленный план по улучшению финансовых результатов и т.п. Вот здесь и требуется подумать и подготовиться.
|
КУ указывал, что активы должника продолжительное время были меньше пассивов на 4 млн. руб. и, как следствие, два сменивших друг друга директора не исполнили обязанности по подаче заявления на «самобанкротство». Однако суды установили, что только за месяц до подачи кредитором заявления о банкротстве данные отчетности компании резко ухудшились. До последнего компания вела активную хозяйственную деятельность. Осуществлялись расчеты, в первую очередь направленные на сохранение производства. Суду представлен план выхода из кризиса. Представлены сведения о новых сделках, от которых ожидались существенные поступления, заключенные руководителем. Налоговые обязательства исполнялись. Во взыскании 130 млн.было отказано.Постановление по делу №А50-17430/2015 от 03.07.2018) |
Ответственность Учредителя Ооо По Долгам 2019
Особенности субсидиарной ответственности учредителя и директора ООО по долгам в 2019 году, возможно, отразят актуальную на сегодняшний день потребность в конструктивных решениях, толерантности и честности.
В идеале поручитель должен, как только узнал о финансовых проблемах кредитора, вмешаться, помочь. В случае с ООО, в ЗАО все сложнее, конечно.
Продажа личного имущества ради жизни предприятия без решения суда лишь потому, что статус обязывает – это утопия, скорее, не реальность.
Получается, что только реальное и умышленное банкротство – тот статус, при котором актуально привлечение к субсидиарной ответственности.
Фиктивное банкротство теоретически не может быть основанием, ведь долги на самом деле удастся погасить в полном объеме, привлекая средства исключительно из бюджета ООО, ЗАО, если сменится руководящий состав. Предприятие впору продать вместе с задолженностью.
Учредители решили получить статус несостоятельности, чтобы не выполнять взятые ранее обязательства, поменяют название, а не подход к ведению дел, сменят место жительства, сферу деятельности, если их не привлекут к ответственности.
Гороскоп на 2023 год Водолей
Водолеям нужно сохранить то, что они имеют. Это касается не только работы и денег, но и партнерских отношений. Могут быть конфликты с родственниками. Людям этого знака придется выбирать: удовлетворить свои потребности или решать проблемы близких людей. Старайтесь свести жертвенность на минимум и, чтобы избежать конфликтных ситуаций, не давайте напрасных обещаний. Год будет весьма прибыльным для Водолея, но придется бороться с соблазнами спустить выручку на удовольствия. Помните: деньги должны работать и приносить доход. Если не решаетесь вложить средства в бизнес, то хотя бы положите деньги под процент в банк. Еще очень хорошо направить финансы на дополнительное образование. Если нет времени самому грызть гранит науки, то повысьте IQ у своих детей. В любовных отношениях 2023 год будет очень страстным. Все Водолеи захотят еще раз завоевать свою любовь, и неважно, что скоро отмечать золотой юбилей со дня свадьбы. Вы уверены, что каждый день необходимо показывать свои чувства. Свободные Водолеи наконец-то обретут истинное счастье, с чем вас и поздравляем.
Ответственность организации
Вначале разберемся, откуда появилось мнение, что образование общества гарантирует безопасность. При ответе на подобный вопрос, многие ссылаются на ст. 56 ГК РФ, где указано, что собственник не отвечает по долгам компании, а личные долги собственника не могут быть приравнены к долгам организации. Анализируя информацию, люди делают вывод, что человек понесет убытки только в части вложенных средств.
Если компания исполняет обязательства, платит налоги, выплачивает зарплату, то при небольших задержках участник не привлекается к уплате долгов. Организация действует самостоятельно, и согласно действующими законодательными актами, сама должна отвечать по обязательствам. Такое положение создает ложное впечатление, что законодательство ограждает учредителя от задолженности перед кредиторами или государством.
Но стоит учитывать, что такая ситуация имеет силу, если организация существует в качестве юр лица. Если компания признается банкротом, то существует риск привлечь учредителей к ответственности. Но и тут присутствует небольшое уточнение. Участник привлекается только при существовании доказательной базы, что затруднения с оплатой задолженности возникли после его действий. Но вместе с этим следует учитывать, что кредитные организации постараются получить обратно свои средства и будут прикладывать максимум сил для доказательства вины.
Возможность привлечь собственников к ответственности присутствует в ст. 3 Закона 14-ФЗ от 8 февраля 1998 года. Если банкротство произошло по вине собственника, то он может привлекаться к субсидиарной ответственности».
При подтверждении этого факта объем долга нельзя ограничивать размером доли в УК. Если предприятие признается банкротом и задолженность соответствует нескольким сотням тысяч, то будет взыскана полная сумма, независимо какой долей владеет участник.
Суммируя сведения, можно сказать, что факт ограниченной ответственности может только по отношению к организации. При образовании задолженности, банкротстве, и подтверждении субсидиарной ответственности, объем взыскиваемых средств не ограничивается. Соответственно финансовая ответственность при создании организации и ИП практически не отличаются.
Задолженность по налогам
Федеральная налоговая служба постоянно отчитывается об увеличении собираемых налогов. Не будем вдаваться в подробности, и обсуждать какие методы используют налоговики, чтобы реализовать увеличение. Если с обычными кредиторами можно поговорить и обсудить сложившуюся ситуацию и договориться, если не о списании, то хотя бы о реструктуризации задолженности, то с налоговиками это не получится. Налоговики придерживаются простого правила, если сумма задолженности превышает триста тысяч рублей, она переходит в критическую категорию.
В ст. 49 НК РФ указано, что если у организации недостаточности средств для выплаты задолженности по налогам, при ликвидации ответственность ложиться на собственников предприятия.
Если налоги не оплачиваются на протяжении трех месяцев, а общая сумма задолженности окажется выше трехсот тысяч рублей, то организацию могут перевести в категорию неплательщиков. При таком варианте рекомендуем реализовать все варианты для оплаты налоговых сборов. Если это не получается, то советуем приступить к реализации процедуры банкротства. Если ничего не делать, то налоговые органы могут направить исковое заявление о признании учредителя и руководство компании виновными в сложившейся ситуации.
Не стоит пытаться перевести существующие активы на другую компанию, надеясь, что не придется платить образовавшуюся задолженность. В качестве примера можно привести случай из Башкортостана. В Арбитражном суде рассматривалось дело No А07-7955/2009, которое закончилось субсидиарной ответственностью участников.
В ходе рассмотрения материалов дела выяснилось, что у организации существовали долги по налоговым выплатам в размере шестисот семидесяти пяти тысяч рублей. Компания не желала оплачивать недоимку и решила вывести средства на другой расчетный счет, принадлежавший компании, которая была организована теми же учредителями. Они предполагали, что отсутствие денег на счету и запущенная процедура банкротства поможет избежать выполнения обязательств. Налоговые органы подали иск и представили доказательства, которые подтверждали вину. Суд вынес решение о взыскании образовавшейся задолженности с участников.
Не будем спорить с тем фактом, что процедура привлечения собственника по долгам осуществляется сложнее, чем привлечение ИП. Если для банкротства ИП необходимо немного времени, то в случае с организацией процедура может занимать несколько лет. Но после 2015 года у налоговиков появился дополнительный инструмент, позволяющий взыскать задолженность.
В ВС рассматривалось дело No 81-КГ14-19 от 27 января 2015 года. После изучение материалов было вынесено определение о признании руководителя, который был единственным учредителем, ответственным за неуплату НДС. Дополнительно было принято решение, что принесенный ущерб должен быть выплачен физическим лицом. После публикации решения, при рассмотрении схожих дел судьи принимали аналогичное решение. Дополнительно, виновный, кроме обязательства по уплате задолженности, получил судимость.
Начало: дружба, доверие и немного корысти
Где то на просторах России, в одном из городов-миллионников, жили две семьи, которые дружили со студенческих лет. Оба друга к моменту начала рассказа занимались собственным бизнесом, только у одного друга, назовем его Максим, дела шли очень хорошо, по крупному, а у второго (пусть будет Сергей), был малый, но тоже успешный бизнес.
Максим занимался тем, что открывал ООО (Общества с ограниченной ответственностью), через которые обналичивал деньги, действуя, как вы понимаете, не совсем законно. Механизм был простой, созданное ООО существовало год-полтора, потом добровольно ликвидировалось, не успев привлечь пристального внимание налоговых органов.
Естественно, что Максим постоянно нуждался в друзьях и знакомых, на которые он оформлял вновь создаваемые ООО. В какой то момент, Максим попросил Сергея выступить учредителем и даже пообещал ему платить ежемесячную зарплату — 15 000 рублей.
Судебные дела: драма или подстава?
Я уже говорила, что с момента, когда ликвидацию ООО отменили, Сергею нельзя было больше относиться к происходящему отстраненно? Так вот, повторюсь! В этом момент уже надо было забыть о доверии.
А на самом деле что произошло? Сила доверия победила разум.
Должна признать, что хоть немного, но Сергей волновался, именно поэтому он очень аккуратно рассказал о своей ситуации сестре-адвокату. Сестра то опасность понимала в полном объеме и тут же сказала о том, что нужно подавать на банкротство. В ответ же услышала, что Максим делает, все что нужно.
Сестра не успокоилась, и поговорила с Максимом и услышала от него, что да, документы на банкротство готовятся. Представляете размах трагедии? Тактичная сестра не стала лезть в историю и давить на брата, брат продолжал слепо доверять, а время ушло. Но видно и этого было мало.
Спустя 2 года кредитор ООО, который признал в суде ликвидацию незаконной, обращается в арбитражный суд с заявлением о банкротстве. То есть, не смотря на обещания, Максим заявление на банкротство не подал.
Мало того, когда конкурсный управляющий потребовал передать ему финансовые и бухгалтерские документы ООО, Максим, вместе с юристом, который представлял интересы Сергея (на самом деле конечно работал в интересах Максима), сообщили конкурсному о том, что документы были утрачены в связи с затоплением офисного помещения.
А вот этот момент — это реальная подстава учредителя, поскольку юрист давал пояснения от имени учредителя. К слову, Сергей понятия не имел, где документы, кто действует от его лица, что там говорят, он просто продолжал слепо доверять.
Конкурсный же рассудил достаточно просто — раз ему не дают документы, значит есть что скрывать. И подал заявление о привлечении Сергея к субсидиарной ответственности, ссылаясь на то, что Сергей не дает ему документы ООО и не подал заявление о банкротстве в срок, указанный в законе.
Все, круг замкнулся. Суд принял все аргументы конкурсного управляющего и взыскал с Сергея весь долг ООО, в размере 4 миллионов рублей.
Нормативное правовое регулирование
Обязанности учредителя организации в форме ООО определяются статьей 87 ГК РФ, в которой указываются основные аспекты деятельности такого типа компании, а также раскрывается, какую ответственность несут учредители ООО. Согласно указанной норме, долги учредителей ограничиваются их долями. Данное положение законодательства давало мошенникам возможность создавать «фирмы-однодневки», чтобы выводить активы, совершать прочие незаконные действия.
Согласно нормам третьей статьи закона об обществах с ограниченной ответственностью № 14 от восьмого февраля 1998 года, учредители отвечают совместно (субсидиарно) по обязательствам, которые возникли из-за их неправомерных действий, или бездействия, которое привело к появлению ущерба или полному банкротству организации.
Согласно нормам 49 статьи НК РФ, если организация не может полностью погасить возникший долг, то арест может накладываться на имущество, находящееся в собственности учредителей компании.
Положения федерального закона № 127 от 26 октября 2002 года о банкротстве также определяют ответственность учредителей ООО за несовременную уплату налогов или долгов перед другими лицами.
Уйти от наказания за осуществление неправомерной деятельности в организации невозможно. Ответственность за действия, приведшие к противозаконной, преднамеренной ликвидации, может быть как административной, так и уголовной.
Виды обязательств учредителя ООО по его долгам
Прежде чем рассматривать вопрос о том, чем рискуют учредители ООО, следует выяснить, какие типы обязательств могут возникать у компании, за которые отвечает сам собственник организации.
Положения норм гражданского законодательства определяют, что учредитель организации несет ответственность перед законом только в пределах той доли, которая у него имеется в компании, если будет доказано, что тяжелое хозяйственное и экономическое положение фирмы наступило из-за злонамеренных действий учредителей.
К таким типам обязательств относятся следующие:
- Страховые и налоговые платежи. Указанные обязательные взносы погашаются из средств компании, а при их недостатке – из денег и имущества учредителей.
- Обязательства финансового характера перед другими кредиторами. Очередность произведения выплат кредиторам осуществляется на основании решения арбитражных судов.
- Банкротство. В этом случае учредители отвечают не только за причиненный вред, но и за умышленное приведение компании к ликвидации. Ответственность за это наступает материальная, уголовная или административная.