О выплате суточных в случае командировки на новые территории РФ

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «О выплате суточных в случае командировки на новые территории РФ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В соответствии с п. 4.2 ст. 13 Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ (далее — Закон N 115-ФЗ) временно пребывающий в России иностранный гражданин не вправе осуществлять трудовую деятельность вне пределов субъекта РФ, на территории которого ему выдано разрешение на работу.

Таблица 1. Сроки нахождения временно пребывающих иностранных работников в командировках и служебных поездках

 Событие 

 Продолжительность нахождения вне территории, 
 в которой выдано разрешение на работу 

 1 

 2 

Не высококвалифицированные иностранные специалисты (визовые и безвизовые)

Командировка

по России

10 дней в течение периода действия разрешения 
на работу 

за рубеж 

Сроком не ограничена 

Служебная поездка 

60 дней в течение периода действия разрешения 
на работу 

 Высококвалифицированные иностранные специалисты (визовые и безвизовые) 

Командировка

по России

30 дней ежегодно в течение периода действия 
разрешения на работу 

за рубеж 

Сроком не ограничена 

Служебная поездка 

Сроком не ограничена 

Страны с безвизовым режимом, не относящиеся к СНГ

А как определить дату пересечения границы, если работник командирован в страну с безвизовым режимом, не относящуюся к СНГ, ведь ни визы в паспорте, ни отметки пограничников в этом случае не будет?

Специалисты финансового ведомства рекомендуют в данной ситуации определять дату пересечения границы на основании (Письмо Минфина России от 14.12.2004 N 03-05-01-04/105):

• отметок в миграционной карте;
• проездных документов — авиа- и железнодорожных билетов (если миграционные карты не выдаются). При этом днем пересечения границы при выезде из РФ будет день отъезда работника из пункта отправления, а днем выезда — день отъезда из места командировки.

Кроме того, срок командировки можно подтвердить приказом руководителя.

В авансовом отчете работник указывает израсходованные в связи с командировкой суммы, чтобы бухгалтерия произвела расчет по выданному перед командировкой авансу (абз. 3 п. 11 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного Решением Совета директоров ЦБ РФ от 22.09.1993 N 40).

К авансовому отчету нужно приложить командировочное удостоверение и документы, подтверждающие произведенные расходы (абз. 2 п. 26 Положения о командировках). Ими могут быть авиа- и (или) железнодорожные билеты, счета гостиниц и др.

При командировках за границу (в страны с визовым режимом въезда) к авансовому отчету можно приложить ксерокопии страниц загранпаспорта с отметками о пересечении границы (Письмо Минфина России от 12.05.2008 N 03-03-06/2/47).

Если сотруднику не оформляются отпуска…

Пример из нашей практики. Сотрудники иностранной компании уходили в отпуск по устной договоренности с руководством. Когда один из сотрудников решил уволиться, он предъявил компании ультиматум, чтобы ему оплатили больше 40 дней якобы «накопившегося» отпуска.

То, что фактически сотрудник в отпуск ходил, компания подтвердить не смогла, т.к. никакие кадровые документы не оформлялись. Отказ в денежной компенсации автоматически приводил к нарушению трудового законодательства и применению санкций со стороны контролирующих органов. Компенсацию пришлось заплатить.

Как избежать финансовых потерь?

Оформлять отпуск соответствующим Приказом. Делать расчет отпускных, исходя из норм российского законодательства.

Обновления по работе с иностранцами в 2022 году

Постановлением Правительства от 07.10.2021 г. № 1706 обновлены размеры квот на привлечение к работе иностранных граждан в 2022 году.

В новом году будут действовать такие квоты в зависимости от вида деятельности:

Кто может принимать на работу иностранных сотрудников в 2022 году

Принимать на работу иностранных сотрудников могут все работодатели — ИП, физлица, юрлица. Правила по работе с иностранцами в 2022 году зависят от того, какой правовой статус имеет наемный работник:

• временно проживающий — лицо, получившее разрешение на временное проживание в России (срок действия — 3 года);
• постоянно проживающий — лицо, получившее вид на жительство;
• временно пребывающий — лицо, не имеющее разрешения на временное проживание или вида на жительство. Иностранец в данном случае находится в РФ на основании визы или является лицом без гражданства.

Отдельная категория иностранных сотрудников — это высококвалифицированные специалисты. При их найме на работу нужно соблюдать следующие правила:

• в медицине, туризме, научно-исследовательской деятельности оклад должен быть не меньше 83,5 тыс. руб.;
• в других отраслях оклад должен быть не меньше 167 тыс. руб.

При зарубежной командировке ВКС нужно иметь при себе следующие документы:

• Приказ о направлении работника в командировку по форме Т-9;
• ПТС;
• Свидетельство на ТС;
• Доверенность на управление ТС с указанием на возможность выезда за пределы РФ;
• Выписка из ЕГРЮЛ на юридическое лицо, директором которого является ВКС;
• Устав юридического лица, директором которого является ВКС (оригинал либо нотариально заверенная копия);
• ОГРН, ИНН юридического лица, директором которого является ВКС (оригинал либо нотариально заверенная копия);
• Решение (протокол) о создании юридического лица (оригинал либо нотариально заверенная копия);
• Решение о назначении директора и приказ о его вступлении на должность (оригинал либо нотариально заверенная копия);
• Международное водительское удостоверение;
• Страховка ответственности водителя ТС;
• Путевой лист (желательно, но не обязательно)
• Медицинскую страховку;
• Заграничный паспорт;
• Виза.

Инструкция, как принять на работу иностранца в 2021 году

Соблюдайте следующий порядок действий по трудоустройству иностранных граждан:

Проведите собеседование с соискателем. Обсудите условия работы, уровень заработной платы и прочие условия труда.

Получите согласие на обработку персональных данных мигранта.

Затребуйте документы, необходимые для трудоустройства. Проверьте соблюдение ограничений и требований, в зависимости от статуса мигранта.

Направьте кандидата на прохождение медицинского осмотра, если это необходимо для вакантной должности.

Составьте трудовой договор. Пропишите в соглашении все условия трудоустройства, в том числе трудовую функцию, обязанности и заработную платы.

Контракт составьте в двух экземплярах. Подпишите договор с работником, один экземпляр отдайте иностранному работнику.

Ознакомьте иностранца с внутренними локальными актами: правилами внутреннего трудового распорядка, коллективном договором, положением по оплате труда, и прочими ЛНА.

Издайте приказ о приеме на работу.

Внесите запись в трудовую книжку.

Заведите личную карточку на иностранца.

Подготовьте уведомление о заключении трудового договора с мигрантом и направьте его в МВД.

Документ с 1 января 2021 года утвержден приказом МВД от 30.07.2020 № 536.

Составить новый документ онлайн можно в программе «Бухсофт». После заполнения документ можно распечатать.

Важно! Срок подачи уведомления — 3 дня, с момента заключения трудового контракта.

Правовой статус иностранного гражданина в Российской Федерации

Для полноценного изучения понятия иностранного работника в Российской Федерации необходимо изначально исследовать правовой статус иностранного гражданина. Правовое положение иностранных граждан в Российской Федерации регламентировано Конституцией, Федеральным законом «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации», иными федеральными законами, а также международными договорами Российской Федерации.

В соответствии со статьей 2 Федерального закона «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» иностранный гражданин — это физическое лицо, не являющееся гражданином Российской Федерации и имеющее доказательства наличия гражданства (подданства) иностранного государства.

Согласно пункту 3 статьи 62 Конституции Российской Федерации иностранные граждане пользуются правами и несут обязанности наравне с гражданами Российской Федерации, кроме случаев, установленных федеральным законом или международным договором Российской Федерации. В данном случае речь идет о следующих исключениях:

— Иностранные граждане не обладают правом избирать и быть избранным в органы государственной власти, а также участвовать в референдуме РФ и ее субъектов. Однако постоянно проживающие в Российской Федерации иностранные граждане в случаях и порядке, предусмотренных федеральными законами, имеют право избирать и быть избранными в органы местного самоуправления, а также участвовать в местном референдуме.

— Иностранные граждане не могут быть призваны на военную службу (альтернативную гражданскую службу). Однако они могут поступить на военную службу по контракту и могут быть приняты на работу в Вооруженные Силы РФ, другие войска, воинские формирования и органы в качестве лица гражданского персонала в соответствии с федеральными законами.

— Иностранные граждане не имеют права: находиться на муниципальной, государственной службе; быть членами экипажа военного корабля РФ, быть командирами воздушного судна гражданской авиации, быть принятым на работу на объекты и в организации, деятельность которых связана с обеспечением безопасности Российской Федерации. Перечень таких объектов и организаций утверждается Правительством Российской Федерации. Также иностранным гражданам запрещается замещать иные должности, допуск ограничен федеральным законом.

— Международным договором или федеральным законом могут устанавливаться ограничения права собственности иностранных граждан, лиц без гражданства и иностранных юридических лиц.

Таким образом, к отношениям с участием иностранных граждан в Российской Федерации применяется так называемый национальный режим, т. е. уравнивание с небольшими исключениями, правового статуса иностранных граждан и граждан Российской Федерации.

Российское законодательство устанавливает 3 вида правового статуса для иностранных граждан:

Правовые основы трудовых отношений с участием иностранных граждан в Российской Федерации

В сфере трудовых отношений иностранные граждане пользуются правом свободно распоряжаться своими способностями к труду, выбирать род деятельности и профессию, а также правом на свободное использование своих способностей и имущества для предпринимательской и иной не запрещенной законом экономической деятельности с учетом ограничений, предусмотренных законодательством Российской Федерации. Иностранным работником является иностранный гражданин, временно пребывающий в Российской Федерации и осуществляющий трудовую деятельность на основании трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг).

Помимо этого, важно рассмотреть понятие «работодатель» в сфере трудовых отношений с участием иностранных граждан в Российской Федерации. Так, в соответствии со статьей 13 Федерального закона «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» работодатель — это физическое или юридическое лицо, получившее в установленном порядке разрешение на привлечение и использование иностранных работников и использующее труд иностранных работников на основании заключенных с ними трудовых договоров. При этом в качестве работодателя может выступать в том числе иностранный гражданин, зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя.

Также в указанном федеральном законе закреплено понятие «заказчик работ (услуг)», под которым понимается физическое или юридическое лицо, получившее в установленном порядке разрешение на привлечение и использование иностранных работников и использующее труд иностранных работников на основании заключенных с ними гражданско-правовых договоров на выполнение работ (оказание услуг). При этом в качестве заказчика работ (услуг) также может выступать иностранный гражданин, зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя.

Таким образом, законодательство Российской Федерации предусматривает обязательное наличие у работодателя и заказчика работ (услуг) разрешения на привлечение и использование иностранных работников. В свою очередь и иностранный гражданин, достигший 18 лет, имеет право осуществлять трудовую деятельность только при наличии разрешения на работу. Однако важно отметить, что это условие не распространяется на широкий круг иностранных граждан:

— постоянно или временно проживающих в Российской Федерации;

— являющихся участниками Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом, и членов их семей, переселяющихся совместно с ними в Российскую Федерацию;

— являющихся сотрудниками дипломатических представительств, работниками консульских учреждений иностранных государств в Российской Федерации, сотрудниками международных организаций, а также частными домашними работниками указанных лиц;

— являющихся работниками иностранных юридических лиц (производителей или поставщиков), выполняющих монтажные (шефмонтажные) работы, сервисное и гарантийное обслуживание, а также послегарантийный ремонт поставленного в Российскую Федерацию технического оборудования;

— являющихся журналистами, аккредитованными в Российской Федерации;

— обучающихся в Российской Федерации в профессиональных образовательных организациях и образовательных организациях высшего образования и выполняющих работы (оказывающих услуги) в течение каникул;

— обучающихся в Российской Федерации в профессиональных образовательных организациях и образовательных организациях высшего образования и работающих в свободное от учебы время в этих образовательных организациях, в хозяйственных обществах или хозяйственных партнерствах, созданных бюджетными или автономными образовательными организациями высшего образования, в которых они обучаются;

— приглашенных в Российскую Федерацию в качестве научных или педагогических работников, в случае их приглашения для занятия научно-исследовательской или педагогической деятельностью по имеющим государственную аккредитацию образовательным программам высшего образования образовательными организациями высшего образования, государственными академиями наук или их региональными отделениями, национальными исследовательскими центрами, государственными научными центрами, иными научными организациями, в которых действуют диссертационные советы, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо иными научными организациями и инновационными организациями согласно критериям и (или) перечню, утвержденным Правительством Российской Федерации, либо в качестве педагогических работников для проведения занятий в иных организациях, осуществляющих образовательную деятельность, за исключением лиц, въезжающих в Российскую Федерацию для занятия педагогической деятельностью в духовных образовательных организациях;

— приглашенных в Российскую Федерацию с деловой или гуманитарной целью либо в целях осуществления трудовой деятельности и привлекаемых помимо этого для занятия педагогической деятельностью по имеющим государственную аккредитацию образовательным программам высшего образования в научных организациях и образовательных организациях высшего образования, за исключением духовных образовательных организаций;

— являющихся работниками аккредитованных в установленном порядке на территории Российской Федерации представительств иностранных юридических лиц, зарегистриро��анных в Российской Федерации в установленном законодательством порядке, в пределах численности, согласованной при аккредитации указанных представительств уполномоченным аккредитующим органом, на основе принципа взаимности в соответствии с международными договорами Российской Федерации;

— осуществляющих трудовую деятельность по договору в организациях кинематографии, театрах, театральных и концертных организациях, цирках с согласия одного из родителей (опекуна) и разрешения органа опеки, лиц, не достигших возраста четырнадцати лет, для участия в создании и (или) исполнении (экспонировании) произведений без ущерба здоровью и нравственному развитию, а также осуществляющих трудовую деятельность спортсменов в возрасте до восемнадцати лет.

Под разрешением на работу принято понимать документ, подтверждающий право иностранного работника на временное осуществление на территории Российской Федерации трудовой деятельности или право иностранного гражданина, зарегистрированного в Российской Федерации в качестве индивидуального предпринимателя, на осуществление предпринимательской деятельности. Важным моментом является то, что работодатель или заказчик работ (услуг) не вправе привлекать иностранного гражданина к трудовой деятельности вне пределов субъекта Российской Федерации, на территории которого данному иностранному гражданину выдано разрешение на работу, а также по профессии (специальности, должности, виду трудовой деятельности), не указанной в разрешении на работу. В свою очередь, временно пребывающий в Российской Федерации иностранный гражданин не вправе осуществлять трудовую деятельность вне пределов субъекта Российской Федерации, на территории которого ему выдано разрешение на работу, а также по профессии (специальности, должности, виду трудовой деятельности), не указанной в разрешении на работу. Трудовая деятельность временно проживающего в Российской Федерации иностранного гражданина ограничена лишь территорией, на которой ему разрешено временное проживание.

Помимо этого, законодательство Российской Федерации предусматривает исключительные случаи, в которых иностранных граждане могут осуществлять трудовую деятельность вне переделов территории, на которой ими получено разрешение, с учетом особенностей региональных экономических связей.

Разрешение на работу выдается федеральным органом исполнительной власти в сфере миграции (ФМС РФ) или его территориальным органом (УФМС по субъекту РФ) по заявлению иностранного гражданина. Срок данного разрешения может быть ограничен сроком пребывания иностранного гражданина в Российской Федерации или сроком действия заключенного иностранным гражданином трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг), но по общему правилу не более чем на один год со дня въезда иностранного гражданина в Российскую Федерацию.

Нарушение № 4. Работодатель отправляет иностранного работника в командировку в другой регион страны или на длительный срок

Командировка — это осуществление трудовых функций за пределами организации. Прежде чем отправить иностранного работника в другой регион, нужно выяснить, правомерно ли это.

Длительность командировки иностранного работника также имеет ограничения, которые зависят от статуса иностранца.

Временно пребывающие лица не могут находиться в командировке свыше 10 дней, а временно проживающие на территории РФ — свыше 40 дней в год. В обоих случаях речь идет о календарных днях (пп. а п. 1 и пп. а п. 2 Приказа Минздравсоцразвития России от 28.07.2010 № 564н).

Высококвалифицированные специалисты могут находиться в командировке не более 30 календарных дней в течение всего года.

Для временно пребывающих иностранцев, работающих по патенту, сроки командировок не прописаны. Поэтому безопаснее таких граждан в командировки не отправлять.

Нарушение сроков командировки грозит штрафами принимающей стороне, ведь именно эта сторона нарушает законодательство и допускает к работе лиц, не имеющих на это права (ч. 1 ст. 18.15 КоАП РФ).

Нарушение № 5. Компания выдает иностранцу зарплату наличными

Споры о том, можно ли платить иностранцу наличкой, идут давно. Суды принимают разные решения, но все-таки безопаснее перечислять зарплату иностранного работника на его банковский счет (Постановление Верховного суда РФ от 06.03.2015 № 307-АД15-691). Такой же позиции придерживается и ФНС (письмо ФНС РФ от 29.08.2016 № ЗН-4-17/15799).

Если посмотреть на ситуацию с другой стороны, то компания-работодатель не может заставить иностранного работника открыть счет в банке. А при отсутствии счета остается только один вариант — выдавать деньги через кассу (постановления Восьмого арбитражного апелляционного суда от 25.05.2015 № А70-15657/2014 и Двадцатого арбитражного апелляционного суда от 20.01.2015 № А68-261/2014).

Чтобы избежать лишних споров с контролирующими органами, безопаснее отправлять зарплату иностранцев на счет в банке.

Командировка иностранца временно пребывающего

Если временно пребывающий иностранец приехал в РФ в визовом порядке, он получает разрешение на работу. Если в безвизовом – оформляет патент. В обоих случаях иностранный сотрудник вправе работать только на территории субъекта РФ, где выдали разрешительный документ (п. 4.2 ст. 13 Закона от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ, далее – Закон № 115-ФЗ). Выясним, когда можно командировать таких сотрудников в другой регион.

Иностранец работает по разрешению на работу. Иногда работодатели забывают, что командировки в другой регион возможны только для работников, которые занимают отдельные профессии или должности.

Перечень таких профессий, должностей и работ приведен в приложении к приказу Минздравсоцразвития России от 28 июля 2010 г. № 564н (далее – Приказ № 564н). В него входят рабочие и творческие профессии, руководящие должности. Срок командировки не больше 10 календарных дней за время действия разрешения на работу (подп. «а» п. 1 Приложения к Приказу № 564н). За командировку работника не из этого списка компанию накажут штрафом.

Иностранец работает по патенту. Работодатель не вправе привлекать иностранца к работе за пределами субъекта РФ, на территории которого ему выдали патент. Приказ № 564н в этом случае не действует. Если руководствоваться им, последует штраф.

Чтобы командировать иностранца в другой регион даже на один день, оформляют дополнительный патент. Для этого работник подает комплект документов в том регионе, в который его планируют направить. Не позднее чем через 10 рабочих дней после этого территориальный орган МВД России выдаст патент на работу в регионе или сообщит об отказе. Срок командировки ограничен сроком дополнительного патента, который не может превышать срока первоначально выданного патента (п. 16, 21 ст. 13.3 Закона № 115-ФЗ).

Размеры гарантированных выплат

По факту ограничений в законодательстве нет, и 2020 год — не исключение. Экономический субъект вправе самостоятельно определить размеры. Но учитывайте важные моменты:

1. Затраты на оплату проживания (наем жилого помещения, аренда жилья, гостиницы) оплачивается по фактически понесенным издержкам. Но только при условии предоставления подтверждающей документации. Допустимо установить предельный минимум, который будет выплачен работнику, если он не подал подтверждающих документов. Например, жил у родственников. Компания вправе установить и максимальный лимит, а также требования к нанимаемому жилью. Например запретить съем номеров класса люкс (повышенной комфортности).
2. Оплата транспортных издержек также оплачивайте по факту, то есть по подтверждающей документации. Чеки, билеты, квитанции должен предоставить работник по возращению из поездки. Комиссионные сборы тоже подлежат оплате. Работодатель вправе установить запрет на проезд такси, а также покупку билетов класса комфорт, люкс, бизнес в целях экономии.
3. Траты, разрешенные работодателем, возмещаются по фактическим документам. Заметим, что необходимо заранее согласовать объем затрат с руководством. В противном случае могут возникнуть финансовые трудности и задержки выплат.
4. Размер суточных закрепляет работодатель на год. Норму определяют исходя из экономических возможностей организации, а также от места назначения. Например, суточные при поездке за рубеж должны оплачиваться в повышенном размере.

Руководство организации обязано самостоятельно определить лимит суточных при командировании работника в пределах нашей страны. Траты в сутки на поездки в пределах России не ограничены.

Единственный лимит, действующий в 2020 году, — норма для определения налогооблагаемой базы по НДФЛ (закреплена в п. 3 ст. 217 НК РФ). Если суточные по России превышают 700 рублей в день, то с разницы работодатель должен удержать НДФЛ и начислить страховые взносы. Но это не ограничение! Наниматель вправе утвердить норму по суточным больше, чем лимит по НДФЛ.

Пример расчета.

Работник командирован в город Оренбург на 3 дня, ему назначены суточные в размере 1000 рублей в день.

1000 × 3 = 3000 рублей.

Но на сумму, превышающую допустимый лимит, следует начислить страховые взносы и удержать НДФЛ. Рассчитываем сумму превышения:

700 × 3 = 2100 рублей — допустимый лимит.

3000 – 2100 = 900 рублей.

Следовательно, на превышающие лимит 900 рублей бухгалтер должен начислить страховые взносы и удержать НДФЛ.

Региональные компании устанавливают сразу несколько лимитов по суточным в пределах России. Например, при командировании в Москву или Санкт-Петербург утверждается повышенный размер суточных, так как траты в таких городах больше. А при командировании в регионы России норма суточных ниже.

Перед утверждением норматива необходимо проанализировать экономическое положение и источники финансирования деятельности организации. Недопустимо устанавливать завышенные нормы без экономического обоснования затрат. В противном случае в отношении руководителя предусмотрена административная ответственность.

Похожие записи:

• Ставка транспортного налога в 2023 году для физических лиц
• Как долго можно сидеть на больничном: тонкости законодательства
• Московская недвижимость акции 1993 стоимость на 2023