Что изменилось в новой справке 2-НДФЛ 2021?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что изменилось в новой справке 2-НДФЛ 2021?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Непредставление 6-НДФЛ или пропуск законного срока его представления является основанием для привлечения к ответственности по п. 1.2 ст. 126 НК РФ. Штраф составляет 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц просрочки. Несоблюдение электроной формы отчетности повлечет взыскание штрафа в размере 200 рублей за каждый расчет (ст. 119.1 НК РФ).

Справка для работников вместо 2-НДФЛ

Система нумерует справки его автоматически. С началом нового отчетного периода нумерация начинается с цифры 1. При необходимости номер можно откорректировать. Все номера должны быть уникальными и даже в том случае, когда несколько справок составляется на одного сотрудника.

Заявление на предоставление детских вычетов Осетров написал. Подтверждающие документы на получение вычетов есть.

Сегодня узнала хорошие подсказки и замечания по заполнению декларации по УСН. И наконец-то разобралась с пострадавшими отраслями! Спасибо, Мария! Удачи и успехов в дальнейшей работе!!!

Как внести данные в справку о доходах

Разберем детально в таблице, как с 2021 года заполняют поля справки о доходах.

ЗАПОЛНЕНИЕ ПОЛЕЙ СПРАВКИ О ДОХОДАХ И СУММАХ НАЛОГА ФИЗЛИЦ В 2021 ГОДУ
Номер справки	Для каждого физлица/каждой справки присваивают уникальный порядковый номер в течение налогового периода. То есть, это не значит, что если справка Иванова была под номером «1» в 2021 году, то такой же номер должен быть и у справки Иванова в 2022 году. Но в одном календарном году все номера должны быть уникальными. То есть – не повторяющимися
Номер корректировки сведений	При корректировке сведений ставят номер корректировки «01», «02» и т. д. При аннулировании справки ставят номер «99». При этом порядковый номер справки, которую корректируют или аннулируют должен соответствовать первичной
Раздел 1. Данные о физическом лице	Сюда вносят данные о физлице – получателе дохода: ИНН, Ф.И.О., дата рождения, гражданство, удостоверяющий личность документ. Статус плательщика: 1 – налоговый резидент РФ 2 – налоговый нерезидент РФ 3 – высококвалифицированный специалист, не являющийся налоговым резидентом РФ 4 – участник госпрограммы по содействию добровольному переселению в РФ, не является налоговым резидентом 5 – иностранный гражданин – беженец или получил временное убежище в РФ, не является налоговым резидентом 6 – иностранный гражданин, осуществляющий трудовую деятельность в РФ по найму на основании патента
Раздел 2. Общие суммы дохода и налога за налоговый период	Сначала указывают ставку налога. Если налоговым агентом было выплачено несколько видов доходов, облагаемых по разным ставкам, справку заполняют на каждую ставку. Общая сумма дохода – это сумма дохода по указанной ставке. Включает в себя сумму НДФЛ Налоговая база – сумма облагаемого дохода, то есть с учетом вычетов Сумма налога исчисленная – налоговая база × соответствующая ставка налога Сумма налога удержанная – та сумма, которую налоговый агент удержал при выплате дохода Сумма фиксированных авансовых платежей – в отношении иностранных работников на патенте. Принимают в уменьшение исчисленного налога Сумма налога перечисленная – сумма, которую налоговый агент перечислил в бюджет Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом – сумма налога, которую налоговый агент не вернул налогоплательщику, а также суммы, образовавшиеся в связи с изменением налогового статуса налогоплательщика в налоговом периоде
Раздел 3. Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты	Налоговый агент по заявлению налогоплательщика может предоставить ему налоговые вычеты по НДФЛ. Для стандартного вычета достаточно заявления, а для получения имущественного и социального вычета у работодателя нужно получить подтверждение из налоговой о том, что налогоплательщик имеет право на вычет. Здесь указывают код вычета (полный перечень кодов указан в Приложении № 2 к приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387) и сумму вычета. Далее проставляют код уведомления: 1 – подтверждает право на имущественный вычет 2 – подтверждает право на социальный вычет 3 – подтверждает право на уменьшение налога на фиксированные авансы (для иностранцев на патенте) Также указываю дату, номер уведомления и код налогового органа, его выдавшего
Раздел 4. Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога	Сумму неудержанного налога и сумму дохода, с которого налог не удержан, указывают лишь в том случае, если у налогового агента не было возможности удержать налог (например, при выплате дохода в натуральном виде). Если доход будет выплачен позже (например, при задержке зарплаты) или налог будет удержан позже, то отражать эти суммы здесь не надо

Сроки и порядок сдачи справки в налоговую

В 2021 году компании должны подавать справку о доходах и суммах налога физического лица в налоговую инспекцию в составе 6-НДФЛ, но не каждый квартал, а один раз в год. То есть первая справка должна быть заполнена по итогам 2021 года и сдана в налоговую до 1 марта 2022 года.

Отдельные правила касаются организаций с несколькими обособленными подразделениями:

1. Юрлица, головная организация которых находится в одном муниципальном образовании, а обособленные подразделения — в другом, получают право выбора одной инспекции в муниципальном образовании, в которую они будут сдавать отчетность по всем обособкам.
2. Юрлица, у которых головное и обособленные подразделения находятся в одном муниципалитете, могут отчитываться в налоговую по месту учета головного подразделения.

Порядок заполнения 2-НДФЛ за 2021 год

Требования к заполнению. В Порядке заполнения недопустимо:

• вносить исправления с помощью корректора;
• печатать на двух сторонах и скреплять листы;
• использовать цветные чернила, кроме черного, фиолетового и синего цвета;
• проставлять в справке отрицательные числа.

Мы рекомендуем заполнять справку в следующей последовательности: Общая часть → Раздел 1 → Приложение по вычетам→ Раздел 3 → Раздел 2 → Раздел 4.

Общая часть — укажите ИНН и КПП налогового агента. ИП и специалисты частной практики указывают только ИНН. В поле «Номер справки» впишите ее уникальный номер в отчетном периоде. В поле «Номер корректировки» укажите 00 для первичной справки, 01 для первой корректирующей справки, 02 для второй и так далее. Для аннулирующей справки указывайте код 99.

Раздел 1 — внесите личные данные налогоплательщика: ИНН, ФИО, статус, дату рождения, гражданство, серию и номер паспорта.

Приложение к справке — заполняйте отдельно для каждой ставки НДФЛ. Укажите соответствующий номер справки и ставку налога. В 2021 году стандартная ставка налога для резидентов равна 13%, а для нерезидентов — 30%. Построчно укажите доходы работника с кодами и вычеты, уменьшающие базу по налогу.

Раздел 3 — внесите информацию вычетах. Не забудьте указать код уведомления: «1» для имущественных вычетов, «2» — для социальных, «3» — уведомление на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи. Придерживайтесь правил:

• каждый вычет заносите в отдельную строку;
• суммы по одному коду вычета можно объединять;
• для одинаковых сумм вычетов с разными кодами заполняйте отдельные ячейки;
• если строк не хватает — заполните несколько листов, оформив шапку документа и раздел вычетов.

Раздел 2 — заполняется отдельно для каждой ставки НДФЛ. Внесите доходы, налоговую базу, сумму исчисленного, удержанного и уплаченного НДФЛ.

• Общая сумма дохода — сумма дохода в чистом виде, без учета вычетов и удержаний;
• Налоговая база — показатель строки «общая сумма дохода» за исключением вычетов;
• НДФЛ начисленный — рассчитывается как Налоговая база × Ставка налога;
• Сумма фиксированных авансовых платежей — это тольео для иностранных работников, которые работают по патенту;
• НДФЛ удержанный — сумма, удержанная из доходов налогоплательщика;
• Налог перечисленный — сумма НДФЛ, уплаченная в бюджет за год;
• Излишне удержанный налог — переплата по НДФЛ или излишне удержанная сумма, которую налоговый агент не вернул налогоплательщику.

Справка 2 ндфл за 2022 год для сотрудников — образец

По каждой налоговой ставке формируется отдельный документ.
Готовую справку нельзя исправлять, в т.ч корректирующими средствами. Для распечатки нужно использовать черные и синие, фиолетовые оттенки чернил, но не цветные.
Числовые показатели доходов и вычетов указывают в рублях с копейками, налог – в целых рулях. Суммовые данные не могут принимать отрицательные значения.
При подготовке Справки работодатель сначала заполняет данные по организации:

• ОКТМО;
• телефон;
• ИНН и КПП;
• наименование.

Если прошла реорганизация, ставится код преобразования (из Приложения 4 к порядку заполнения) и вписываются ИНН, КПП реорганизованной компании.

Затем указываются данные физического лица, получающего справку:

• фамилия, имя, отчество;
• статус налогоплательщика: резидент РФ (1) или нет(2);
• дата рождения;
• код страны гражданства (643 – для России);
• код удостоверяющего личность документа (наиболее распространенный — паспорт РФ, код 21), вписывается его серия и номер.

После чего в форме 2-НДФЛ 2021 года для сотрудников указывают сведения о доходах и вычетах. Суммы отражаются в разрезе:

• кодов;
• периодов получения (начисления).

Для доходов значение кода выбирается из Приложения № 1, для вычетов – из Приложения 2 приказа ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ в редакции приказа № ММВ-7-11/820 от 24.10.2017. Приказом ФНС России от 28.09.2021 N ЕД-7-11/844@ добавлены новые коды доходов и вычетов в приложения №1 и №2 к приказу ФНС РФ ОТ 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@.

Сервисы для заполнения справки 2-НДФЛ онлайн

В 2021 году компании должны подавать справку о доходах и суммах налога физического лица в налоговую инспекцию в составе 6-НДФЛ, но не каждый квартал, а один раз в год. То есть первая справка должна быть заполнена по итогам 2021 года и сдана в налоговую до 1 марта 2022 года.

Расчет 6-НДФЛ вместе со справкой нужно направить в отделение, где организация или ИП числится налогоплательщиком. Расчет 6-НДФЛ и справку те, у кого больше 10 сотрудников, сдают только в электронном виде. Организации и ИП, у которых 10 сотрудников и меньше, могут выбирать форму сдачи — бумажную или электронную.

Отдельные правила касаются организаций с несколькими обособленными подразделениями:

1. Юрлица, головная организация которых находится в одном муниципальном образовании, а обособленные подразделения — в другом, получают право выбора одной инспекции в муниципальном образовании, в которую они будут сдавать отчетность по всем обособкам.
2. Юрлица, у которых головное и обособленные подразделения находятся в одном муниципалитете, могут отчитываться в налоговую по месту учета головного подразделения.

Чтобы использовать это право, нужно сообщить о своем выборе до 1-го января всем налоговым инспекциям, в которых подразделения организация состоят на учете. В течение года изменить решение нельзя. Новое уведомление предоставляется в налоговую только если изменяется количество обособок или происходят другие изменения, влияющие на порядок сдачи отчетности.

Часто банки и другие организации используют справку 2-НДФЛ, чтобы узнать о доходах и платежеспособности человека. Она бывает нужна, например:

• при увольнении, чтобы передать следующему работодателю информацию о предоставленных стандартных вычетах;
• для получения стандартного, имущественного или социального вычета в ИФНС по окончании года;
• для подтверждения доходов в банке при получении кредита;
• при обращении в посольства для оформления визы;
• в других случаях: для расчета пенсии, при усыновлении ребенка или участии в различных судебных разбирательствах (особенно, в части решения трудовых споров), при расчете суммы выплат по алиментам и иных выплат.

Справка 2‑НДФЛ в 2021 году

1. В главном окне программы перейдите в реестр форм 2-НДФЛ.

2. Установите отчетный период:

§ Для передачи в налоговую инспекцию – сведения о доходах физических лиц в налоговые органы подаются обязательно и всегда в конце отчетного периода.

§ Для выдачи работникам – справки о доходах выдаются только по запросу физического лиц для предъявления по месту требования (например, на новом месте работы или для предоставления кредита в банке).

В программе реализована логическая проверка выполнения некоторых операций при заполнении справки:

1. Сумма вычета не должна превышать сумму дохода.

Если вы указываете доход меньше, чем вычет, программа выдаст предупреждение – можете соглашаться с этим, а можете поправить сумму на ту, к которой у налогового инспектора вопросов не возникнет. Выбор за вами, с какими суммами отправлять справку.

2. Контроль за выбором налоговых вычетов для конкретных доходов.

Например, на вознаграждение сотрудника за выполнение трудовых или иных обязанностей (код дохода 2000) не предусмотрено никаких налоговых вычетом. В этом случае, если вы захотите все-таки указать какой-то вычет, СБиС++ выдаст предупреждение: «Для вида дохода с кодом 2000 не предусмотрены профессиональные налоговые вычеты».

2. Контроль за выбором налоговых вычетов для конкретных доходов.

Например, на вознаграждение сотрудника за выполнение трудовых или иных обязанностей (код дохода 2000) не предусмотрено никаких налоговых вычетом. В этом случае, если вы захотите все-таки указать какой-то вычет, СБиС++ выдаст предупреждение: «Для вида дохода с кодом 2000 не предусмотрены профессиональные налоговые вычеты».

Кроме оплаты за отработанное время, выплачено:

• Отпускные – 10000 руб.
• Пособие по временной нетрудоспособности – 7500 руб.

У Осетрова есть дети:

• Дочь 1994 г.р., учащаяся ВУЗа по очной форме обучения;
• Сын 2002 г.р., учащийся школы.

Заявление на предоставление детских вычетов Осетров написал. Подтверждающие документы на получение вычетов есть.

5 июля 2016 года дочь Осетрова закончила ВУЗ, следовательно, с августа 2016 года налоговый вычет на нее уже не предоставляется.
Дальше вычет Осетров получает только на младшего ребенка – школьника.

В программе реализована логическая проверка выполнения некоторых операций при заполнении справки:

1. Сумма вычета не должна превышать сумму дохода.

Если вы указываете доход меньше, чем вычет, программа выдаст предупреждение – можете соглашаться с этим, а можете поправить сумму на ту, к которой у налогового инспектора вопросов не возникнет.

Рис. 7- SEQ Рис. * ARABIC 2 – Создание карточки сотрудника

5. Сохраните отчет, подпишите и отправьте в налоговую инспекцию по электронным каналам связи (подробности — в главе «Формируем и отправляем первый отчет»).

Для описания процедуры корректировки недочетов, допущенных в официальных бланках 2-НДФЛ, нужно понять, на какой стадии и кем (налоговым агентом, сотрудником инспекции) совершенная ошибка была обнаружена:

1. Если некорректную информацию обнаружили агенты (например, работодатели), то необходимо согласно прописанной в фискальном законодательстве процедуре подать справку 2-НДФЛ с внесенными в нее корректными данными. Если агент самостоятельно обнаружил недочет и отправил исправленный документ, то работодателя, скорее всего, не оштрафуют.
2. Если некорректная информация выявлена инспекторами, которые уведомили о зафиксированном факте налогового агента, то сотрудники ИФНС РФ не примут некорректную справку 2-НДФЛ. Форма налоговой отчетности будет считаться непредставленной своевременно. Штраф, предусмотренный за предоставление некорректной справки, согласно п. 1 ст. 126.1 НК РФ, составляет 500 рублей за каждый бланк.

К недостоверным данным относятся ячейки с некорректно внесенными в них данными в справке 2-НДФЛ:

• реквизиты юридического лица (ИНН, КПП, официальное название организации, юридический и фактический адрес);
• данные плательщика налога (ФИО, ИНН, паспортные данные)
• суммы заработанных доходов, исчисленных, удержанных (неудержанных), перечисленных налогов в государственный бюджет, объемы предоставленных вычетов.

Порядок заполнения справки 2-НДФЛ представлен ниже в инструкции.

После выявления ошибки налоговый агент должен отправить в ИФНС РФ любым возможным способом скорректированный документ.

Перечислим основные правила внесения данных о доходах в справку 2-НДФЛ при предоставлении корректировок:

1. Корректный документ с новыми данными требуется сдавать по актуальной форме отчетного временного отрезка, за который документ подается в ИФНС РФ.
2. По правилам внесения данных в справку 2-НДФЛ, при сдаче измененного документа по конкретному физическому лицу в ячейке “Номер корректировки” прописывается порядковый номер подачи документов в инспекцию.
3. Порядковый номер измененной справки должен быть аналогичен номеру предыдущей справки. Датой исправленного документа указывается дата составления новой справки налогового резидента страны.
4. В измененной справке 2-НДФЛ указывается только информация, требующая внесения изменений. Иные сведения не заполняются.

При отправке любым из перечисленных выше способов в ИФНС РФ скорректированной индивидуальной справки 2-НДФЛ требуется соблюсти ряд основных требований:

1. В изначальном и скорректированном бланке 2-НДФЛ указывается один и тот же номер.
2. Во вновь отправляемый бланк вносятся исключительно сведения, требующие корректировок.
3. В графу “Номер корректировки” прописывается число “01”, “02” и так далее, которое соответствует количеству выполненных налоговым агентом корректировок.
4. Форма скорректированной справки аналогична первоисточнику.

Если бухгалтер, организация или иной налоговый агент отправил в ИФНС РФ некорректный документ, и это выявилось на стадии проверки налоговым инспектором, то предусмотрен штрафа в сумме 500 рублей за каждую некорректно предоставленный бланк 2-НДФЛ.

Справка 2-НДФЛ определена по форме и срокам сдачи. Штраф за несвоевременную сдачу документа составляет 200 рублей, поэтому перед сдачей документа лучше несколько раз перепроверить отправляемые справки 2-НДФЛ.

Бухгалтер организаций и прочие ответственные лица должны помнить, что предоставлять бланки строгой отчетности в ИФНС РФ нужно своевременно, тщательно перепроверив данные на несколько раз, и тогда это не приведет к ситуациям применения к ним мер наказаний, предусмотренных законодательством РФ.

Заголовок справки 2-НДФЛ

Это самая простая часть справки. Сначала нужно заполнить поля с основными регистрационными данными компании и указать период, за который сдается справка:

• ИНН и КПП компании;
• порядковый номер справки в отчетном налоговом периоде;
• отчетный год;
• наименование компании-налогового агента;
• код реорганизации и ИНН/КПП реорганизованной организации;
• код ОКТМО;
• телефон.

Если вы составляете корректирующую либо аннулирующую справку взамен ранее представленной, в поле «Номер корректировки» нужно указать соответствующий номер. В поле «Номер корректировки» нужно проставить:

• «00», если это первичная форма;
• «01», «02» и т. д, если это корректирующая справка, которая сдается взамен ранее представленной; нужно указать значение на единицу больше, чем указано в предыдущей справке;
• «99», если это аннулирующая справка, которая сдается взамен ранее представленной.

В Приложении «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода» нужно указать сведения о доходах, начисленных и фактически полученных вашими работниками, как штатными, так и по ГПД, в денежной, натуральной формах, в виде материальной выгоды. Указывать нужно доходы по месяцам налогового периода и соответствующих вычетов по каждой ставке налога.

Если заполняете справку с признаками 1 или 3, в Приложении нужно указать в соответствующих полях порядковые номера месяцев, коды доходов, суммы всех начисленных и фактически полученных доходов работником.

Если заполняете справку с признаками 2 или 4, в Приложении нужно указать сумму фактически полученного дохода, с которой компания не смогла удержать НДФЛ.

Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты в данном Приложении указывать не нужно.

На каждой странице справки нужно указать достоверность и полноту сведений:

• «1», если справку представляет налоговый агент;
• «2», если справку представляет уполномоченный представитель.

Оформить справку о доходах (2-НДФЛ)

Отчетность, как и прежде должна подаваться в срок до 1 апреля следующего за отчетным периодом годом. При заполнении справки в системе обращайте внимание на такие параметры:

• Статус. В случае, когда ваш работник является нерезидентом, это необходимо отразить в документе. Откройте карточку сотрудника, нажмите «Редактировать», кликните на «Нерезидент» отметьте срок пребывания на территории России.
• Доходы и вычеты. Кликните на «Редактировать», а затем, открыв карточку сотрудника, в случае необходимости можете вносить корректировки в облагаемые доходы по ставке, отображать стандартные или имущественные налоговые вычеты. Сведения заносятся на основании подтверждающих документов

Для редактирования разделов по вычетам используйте кнопку «Редактировать доходы, стандартные и имущественные налоговые вычеты». При заполнении имейте в виду, что сумма вычета не должна превышать сумму дохода. В ином случае программа выдаст предупреждение. Так же можно контролировать выбор налоговых вычетов по определенным видам доходов.

Отмена 2-НДФЛ с 2021 года

2-НДФЛ: изменения 2021 года

Ошибка при сдаче 2-НДФЛ

Реестр справок 2-НДФЛ

Зачем нужна справка 2-НДФЛ

Справку о полученных доходах работники запрашивают не только для налоговой инспекции, но и в соцзащиту, для банков и других организаций и ведомств. 2-НДФЛ 2021 для сотрудников видоизменилась, поэтому заполнять ее следует по-новому.

Налоговый агент обязан выдать справку:

— работникам при увольнении, бывшим работникам — в течение 3 рабочих дней с даты получения заявления (ч. 1 ст. 62 ТК РФ, письмо Минфина № 03-04-05/36096 от 21 июня 2016 года);

— иным физлицам, получившим доход — в течение 30 рабочих дней с даты подачи ими заявления (п. 1, 2 ст. 3, ч. 1 ст. 20 Федерального закона № 152-ФЗ от 27 июля 2006 года).

При увольнении налоговый агент вправе выдать справку о доходах и суммах налога физлица в последний день его работы без заявления.

Справка, которую организации в 2021 году выдают работникам вместо 2-НДФЛ, теперь стала приложением к форме 6-НДФЛ и называется «Справка о доходах и суммах налога физического лица». Формат и порядок заполнения новой утверждены Приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753.

В новой 6-НДФЛ раздел 1 называется «Данные об обязательствах налогового агента». В нем отражают перечисленные суммы НДФЛ с указанием срока перечисления.

В разделе 1 появятся строки для сумм НДФЛ, возвращенных налоговым агентом, и дат такого возврата.

Раздел 2 называется «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц». Здесь отражают суммы доходов, начисленных физическим лицам, суммы удержанного, не удержанного и возвращенного налога.

Новое приложение из 6-НДФЛ и прежняя форма 2-НДФЛ отличаются немногим:

1. Стало больше нет полей для внесения данных о налоговом агенте, тол есть об организации. Все сведения о компании — на титульном листе 6-НДФЛ.
2. Удалено поле «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» и появился новый отдельный раздел 4 «Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом и сумма неудержанного налога».
3. В разделе 3, который касается вычетов, добавлены поля, куда нужно вносить сведения об уведомлениях от ИФНС.
4. Удалено поле «Отчетный год».

Эта форма нужна для предоставления сведений о доходах работников и удержанных с них сумм НДФЛ в ИФНС. Дополнительно работодатель должен выдать справку по запросу работника. Справка 2-НДФЛ составляется на каждое физлицо, которое получало зарплату, доходы или иные выплаты от организации или предпринимателя. Ее сдают организации, которые выплачивают доходы физическим лицам. Работодатель в данном случае является налоговым агентом — удерживает и перечисляет НДФЛ в налоговую.

Из этого правила есть три исключения:

• Вы выплачивали физлицу только доходы, которые не облагаются НДФЛ. Например, вручили подарок стоимостью до 4 000 рублей и больше ничего не платили;
• Вы выплачивали доходы физлицам, не являясь при этом налоговым агентом. Например, покупали у граждан машину или гараж или оплачивали работы ИП, самозанятого, частнопрактикующего нотариуса и пр.

Нулевую справку к 6-НДФЛ подавать не нужно. Например, их не представляют организации, которые не вели деятельность и не выплачивали работникам вознаграждение или выплачивали только необлагаемые НДФЛ суммы. Это связано с тем, что справку сдают только налоговые агенты, а вышеперечисленные категории к ним не относятся.

В 2021 году компании должны подавать справку о доходах и суммах налога физического лица в налоговую инспекцию в составе 6-НДФЛ, но не каждый квартал, а один раз в год. То есть первая справка должна быть заполнена по итогам 2021 года и сдана в налоговую до 1 марта 2022 года.

Расчет 6-НДФЛ вместе со справкой нужно направить в отделение, где организация или ИП числится налогоплательщиком. Расчет 6-НДФЛ и справку те, у кого больше 10 сотрудников, сдают только в электронном виде. Организации и ИП, у которых 10 сотрудников и меньше, могут выбирать форму сдачи — бумажную или электронную.

Отдельные правила касаются организаций с несколькими обособленными подразделениями:

1. Юрлица, головная организация которых находится в одном муниципальном образовании, а обособленные подразделения — в другом, получают право выбора одной инспекции в муниципальном образовании, в которую они будут сдавать отчетность по всем обособкам.
2. Юрлица, у которых головное и обособленные подразделения находятся в одном муниципали��ете, могут отчитываться в налоговую по месту учета головного подразделения.

Чтобы использовать это право, нужно сообщить о своем выборе до 1-го января всем налоговым инспекциям, в которых подразделения организация состоят на учете. В течение года изменить решение нельзя. Новое уведомление предоставляется в налоговую только если изменяется количество обособок или происходят другие изменения, влияющие на порядок сдачи отчетности.

Часто банки и другие организации используют справку 2-НДФЛ, чтобы узнать о доходах и платежеспособности человека. Она бывает нужна, например:

• при увольнении, чтобы передать следующему работодателю информацию о предоставленных стандартных вычетах;
• для получения стандартного, имущественного или социального вычета в ИФНС по окончании года;
• для подтверждения доходов в банке при получении кредита;
• при обращении в посольства для оформления визы;
• в других случаях: для расчета пенсии, при усыновлении ребенка или участии в различных судебных разбирательствах (особенно, в части решения трудовых споров), при расчете суммы выплат по алиментам и иных выплат.

Справка о доходах работников в 2021 году – вместо 2-НДФЛ

Главной функцией данной справки является предоставление сведений о доходах работников и суммах удержания с них налога. Форма заполняется для каждого физического лица, которое получило доходы (зарплату, премию и т.п.) от предпринимателя или организации.

С начала 2021 году справка 2-НДФЛ упразднена. Теперь она официально называется «Справка о доходах и суммах налога физических лиц», включена в состав расчёта 6-НДФЛ для налоговой и выдается отдельно по требованию работников или при их увольнении.

Серьезных изменений форма справки 2-НДФЛ в 2021 году не претерпела, хоть и сменила название. Основные поля для заполнения остались прежними, однако теперь в правом верхнему углу указано «Приложение 4 к Приказу ФНС России от 15.10.2020 № № ЕД-7-11/753» и параллельно добавился код по КНД – 1175018.

• Напомнит о сроках сдачи
• Учёт переносы в выходные и праздники
• Настраивается по вашим параметрам
• Учитывает совмещение налоговых режимов

Разберем детально в таблице, как с 2021 года заполняют поля справки о доходах.

ЗАПОЛНЕНИЕ ПОЛЕЙ СПРАВКИ О ДОХОДАХ И СУММАХ НАЛОГА ФИЗЛИЦ В 2021 ГОДУ
Номер справки	Для каждого физлица/каждой справки присваивают уникальный порядковый номер в течение налогового периода. То есть, это не значит, что если справка Иванова была под номером «1» в 2021 году, то такой же номер должен быть и у справки Иванова в 2022 году. Но в одном календарном году все номера должны быть уникальными. То есть – не повторяющимися
Номер корректировки сведений	При корректировке сведений ставят номер корректировки «01», «02» и т. д. При аннулировании справки ставят номер «99». При этом порядковый номер справки, которую корректируют или аннулируют должен соответствовать первичной
Раздел 1. Данные о физическом лице	Сюда вносят данные о физлице – получателе дохода: ИНН, Ф.И.О., дата рождения, гражданство, удостоверяющий личность документ. Статус плательщика: 1 – налоговый резидент РФ 2 – налоговый нерезидент РФ 3 – высококвалифицированный специалист, не являющийся налоговым резидентом РФ 4 – участник госпрограммы по содействию добровольному переселению в РФ, не является налоговым резидентом 5 – иностранный гражданин – беженец или получил временное убежище в РФ, не является налоговым резидентом 6 – иностранный гражданин, осуществляющий трудовую деятельность в РФ по найму на основании патента
Раздел 2. Общие суммы дохода и налога за налоговый период	Сначала указывают ставку налога. Если налоговым агентом было выплачено несколько видов доходов, облагаемых по разным ставкам, справку заполняют на каждую ставку. Общая сумма дохода – это сумма дохода по указанной ставке. Включает в себя сумму НДФЛ Налоговая база – сумма облагаемого дохода, то есть с учетом вычетов Сумма налога исчисленная – налоговая база × соответствующая ставка налога Сумма налога удержанная – та сумма, которую налоговый агент удержал при выплате дохода Сумма фиксированных авансовых платежей – в отношении иностранных работников на патенте. Принимают в уменьшение исчисленного налога Сумма налога перечисленная – сумма, которую налоговый агент перечислил в бюджет Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом – сумма налога, которую налоговый агент не вернул налогоплательщику, а также суммы, образовавшиеся в связи с изменением налогового статуса налогоплательщика в налоговом периоде
Раздел 3. Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты	Налоговый агент по заявлению налогоплательщика может предоставить ему налоговые вычеты по НДФЛ. Для стандартного вычета достаточно заявления, а для получения имущественного и социального вычета у работодателя нужно получить подтверждение из налоговой о том, что налогоплательщик имеет право на вычет. Здесь указывают код вычета (полный перечень кодов указан в Приложении № 2 к приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387) и сумму вычета. Далее проставляют код уведомления: 1 – подтверждает право на имущественный вычет 2 – подтверждает право на социальный вычет 3 – подтверждает право на уменьшение налога на фиксированные авансы (для иностранцев на патенте) Также указываю дату, номер уведомления и код налогового органа, его выдавшего
Раздел 4. Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога	Сумму неудержанного налога и сумму дохода, с которого налог не удержан, указывают лишь в том случае, если у налогового агента не было возможности удержать налог (например, при выплате дохода в натуральном виде). Если доход будет выплачен позже (например, при задержке зарплаты) или налог будет удержан позже, то отражать эти суммы здесь не надо

Виды 2-НДФЛ: для ИФНС и для работника

С отчетности за 2021 год справка 2-НДФЛ составляется по двум разным формам:

• Для ИФНС — справка о доходах и суммах налога физического лица (форма 2-НДФЛ).

Справку, сдаваемую в ИФНС, существенно изменили: убрали часть полей, изменили структуру. Если ранее она состояла из 5 разделов, то теперь она включается в себя вводную часть, разделы 1, 2, 3 и приложение, в котором помесячно указываются доходы и вычеты, выданные сотруднику в привязке к конкретным кодам. Справка для налоговой имеет сокращенное наименование «форма 2-НДФЛ» и КНД 1151078.

• Для работника — справка о доходах и суммах налога физического лица.

Как заполнить 2‑НДФЛ в 2021 году

Чтобы справку 2-НДФЛ заполнить онлайн, воспользуйтесь:

• Специальным программным обеспечением, например одной из разновидностей системы «Налогоплательщик», СБИС, 1С: Бухгалтерия и другими.
• Одним из бесплатных сервисов в интернете. Этот способ не очень удобен, поскольку не все сервисы предлагают возможность конвертации заполненного отчета в электронный формат для отправки в ИФНС.

Самый удобный и простой способ заполнить 2-НДФЛ за 2020 год онлайн бесплатно — использовать встроенные модули в любой применяемой налогоплательщиками программе для ведения бухучета. В современных версиях программного обеспечения есть возможность наложить на документ усиленную ЭЦП и непосредственно отправить в налоговую.

Если использовать сервисы, предлагающие по справке 2-НДФЛ 2020 года только заполнение онлайн, то они не очень удобны для формирования электронных документов. На таких площадках легко заполнить и распечатать отчет в бумажном варианте, поскольку документ сформируется в формате pdf или xls. Следовательно, подписать отчет электронной подписью и отправить в ИФНС при помощи таких сервисов не получится.

Рассмотрим на примерах, какая лучше подойдет для заполнения 2-НДФЛ программа:

1. Чтобы заполнить 2-НДФЛ онлайн за 2020 год в программе «1С: Предприятие», создайте отчет для отправки в ИФНС. Для этого зайдите во вкладку «Зарплата и кадры». Проверьте, чтобы «подтянулись» правильно название и коды предприятия, подписи уполномоченных лиц. Нажмите кнопку «Заполнить», чтобы произошло автозаполнение данных из базы, которую вы ведете, в отчет. Проверьте отображенные в табличной части документа данные и в случае необходимости внесите корректировки вручную или отредактируйте через карточку сотрудника. После сверки всех данных запишите сформированный отчет.
2. В программном комплексе «Бухсофт-онлайн» выберите модуль по составлению отчетности, доступный во вкладке «Фонды». По каждому сотруднику в разделе «Анкета» проверьте отображенные данные. Перейдя по вкладке «Справки», внесите необходимые сведения и сохраните. Сформируйте отчет.
3. В программе «Контур.Бухгалтерия» начните формировать отчет, перейдя по пути Отчетность/ФНС/2-НДФЛ. Проверьте внесенные в отчет данные, при необходимости внесите дополнения и создайте отчет.

Кроме этого, разработчики программного комплекса «Бухсофт» предлагают 2-НДФЛ заполнить онлайн, а также проверить отчетность. Для этого используйте программное обеспечение «CheckXML + 2-НДФЛ». Это офлайн-программа с возможностью обновления до последней версии, в которой учтены все изменения в нормативных актах и порядке приема электронных документов налоговой.

После того как отчет будет отправлен в налоговую по ТКС, в ответ (не позднее следующего дня) придет извещение о получении файла (п. 27 Порядка). В течение десяти рабочих дней, согласно п. 29 Порядка, придут файлы с реестром сведений и протоколы о приемке данных. Поданными надлежащим образом могут считаться лишь те сведения, которые налоговая внесла в реестр, то есть те, которые прошли форматный контроль (п. 30 Порядка).

Если отчет не прошел контроль, то его надо пересдать. При этом если часть справок из файла налоговая приняла, то пересдать необходимо лишь те сведения, которые требуют корректировки. Это означает, что налоговому агенту потребуется направить в налоговую новый файл с уточненными сведениями, а не весь файл повторно (п. 5 Порядка и письмо ФНС от 05.09.2013 № БС-4-11/16088).

Если налоговому агенту требуется аннулировать направленную ранее в налоговую справку с ошибочными сведениями, то следует подать аналогичный документ с заполненными данными Ф. И. О. и кодом физлица-налогоплательщика — 99 (сведения о начислениях налога и выплатах доходов не указываются). Когда справка будет аннулирована, подайте новую форму с внесенными правильными сведениями (письмо ФНС от 10.06.2016 № БС-4-11/10398).

В программном комплексе СБИС доступно оформление всех видов отчетности в Налоговую инспекцию. Не исключение и обновленная форма 2-НДФЛ, содержащая сведения за определенный период времени. ФНС России ввело в 2019 году обновленные бланки и требования по заполнению и подаче справок, теперь их две:

• Справка о суммах доходов и удержаний налога с физлица, которая оформляется по просьбе работника, или при его увольнении;
• Отчет для Налоговой инспекции от организации по форма 2-НДФЛ.

В справке для сотрудников содержится информация о помесячных и итоговых доходах за год (или иной период отработанного времени), а также помесячный и суммарный размер удержанного налога с заработной платы.

Документ для Налоговой Инспекции отличается от справки 2-НДФЛ, которая передается сотруднику, и требует внимательного заполнения. Для его составления нужны специальные справочники с кодами, которые загружены в СБИС.

Прежде чем вы приступите к формированию справки необходимо закрыть зарплату работникам за истекшие месяцы. При формировании справки до закрытия расчетного отрезка времени – установите отметку о фиксации заработной платы в текущем месяце. В общих чертах эта схема выглядит так:

• Откройте вкладку «Сотрудники/Зарплата», в списке найдите раздел «отчеты» и нажмите на него;
• В предложенных блоках выберите «Справки сотрудникам», из перечня выберите «Справка о доходах (2-НДФЛ)» и кликните на нее;
• В окне тапните по значку «+», нажмите на «Справка о доходах (2-НДФЛ)»;
• Установите год, по которому будет формироваться отчетность;
• Выберите того, на кого оформляется документ, нажмите кнопку «Сформировать».

Образец справки 2-НДФЛ для сотрудника в 2021 году

Указываем данные о работнике, который получил налогооблагаемые доходы в отчетном, 2020, году. Вносим фамилию, имя и отчество (при наличии). Указываем ИНН работника. Статус 2-НДФЛ определяем по следующим условиям:

• 1 — налог удержан и уплачен в бюджет;
• 2 — налог не удержан с работника;
• 3 — если налог удержан, но отчитывается организация-правопреемник;
• 4 — отчет сдает правопреемник, налог не удержан.

Теперь вписываем дату рождения в формате ДД.ММ.ГГГГ и код гражданства. Для россиян — 643.

Затем регистрируем данные о документах, подтверждающих личность. Для паспорта укажите код 21, впишите серию и номер документа.

Общие суммы дохода, налога и вычетов — разделы №2 и №3

В таблице покажем, как заполнять ячейки 2-НДФЛ.

Сумма всех выплаченных доходов в отчетном периоде

Общая сумма полученного дохода, с которого налоговый агент не смог удержать НДФЛ

Разница между суммой полученных доходов и суммой всех предоставленных налоговых вычетов (информация из раздела №3)

Сумма дохода минус сумма налоговых вычетов

Сумма налога исчисленная

Налоговая база × ставку НДФЛ

Сумма фиксированных авансовых платежей

Указывается только при наличии соответствующего уведомления из ФНС. Сведения вносите по информации уведомления

Прочерк или ноль, так как НДФЛ удержать невозможно

Укажите, какую сумму НДФЛ удержал работодатель — налоговый агент

Впишите, сколько было перечислено НДФЛ в ФНС

Внесите сумму, которую излишне удержали с доходов физического лица

Внесите сумму, которую налоговый агент не удержал в отчетном периоде

В раздел №4 справки 2-НДФЛ отчетности включите информацию обо всех видах налоговых вычетов, которые были предоставлены физическому лицу в отчетном, 2020, году.

Сведения о налоговом агенте внесите по общим правилам. Внесите Ф.И.О. руководителя или законного представителя. Укажите сведения о доверенности при необходимости. Проставьте дату и подпись.

Вторая страница отчета 2-НДФЛ — это помесячная расшифровка данных разделов №2 и №3.

В шапке документа снова укажите ИНН и КПП отчитывающегося учреждения. Номер страницы — 002.

Затем повторно внесите сведения о номере справки, отчетном периоде и ставке налога.

Затем приступайте к заполнению полей. Сначала укажите месяц: январь — 01, февраль — 02, март — 03 и так далее. Затем укажите код дохода и сумму, полученную в соответствующем месяце. Ниже впишите код вычета, если такой предоставлялся, и укажите сумму — в каком размере.

Информацию вносите отдельно по каждому месяцу, в котором производились выплаты доходов.

Теперь приложение подписывает налоговый агент или его представитель и ставит дату. Отчет готов.

Правила заполнения справки изменились несущественно. Сведения о налоговом агенте не заполняются — их указывают на титульном листе единого расчета 6-НДФЛ.

Вот как заполнить новую форму 2-НДФЛ для годового отчета за 2021 год:

1. В 1-м разделе указываем сведения о получателе доходности — его Ф.И.О., ИНН, дату рождения, статус налогоплательщика, паспортные данные и гражданство.
2. Во 2-м разделе разносим суммы дохода, начисленного и удержанного подоходного налога за отчетный период.
3. В 3-м разделе отмечаем вычеты: стандартный, социальный, имущественный. Указываем код вычета и сумму.
4. В 4-м разделе отражаем сумму доходности, по которой не удержан подоходный налог, и величину неудержанного налога.
5. Подтверждаем полноту и достоверность сведений подписью ответственного лица.
6. Разносим сведения о доходности за каждый месяц в приложении к справке.
7. Еще раз подтверждаем достоверность отчетной информации подписью руководителя.

Если в справке за 2021 год допущена ошибка, подается уточненный 6-НДФЛ, то есть весь расчет, а не один ошибочный документ. Если же исправления вносятся только в форму расчета 6-НДФЛ, подавать в составе корректировки справки по сотрудникам не требуется.

Справка 2-НДФЛ в 2022-2022 годах (бланк и образец)

Справка 2-НДФЛ, являясь фактически единственным отражением реального трудового дохода гражданина, может подтверждать его платежеспособность в любых ситуациях, когда такое обоснование потребуется. О том, когда применяется справка 2-НДФЛ, и о новшествах в ее форме рассказывается в нашей рубрике, посвященной данному документу.

Любому работодателю нужно взять на заметку, что, оформляя справку 2-НДФЛ, главное – не ошибиться в выборе той или иной формы документа, поскольку чиновники часто обновляют формы отчетности. Очередное изменение произошло с документом за 2022 год, который сдают в 2022-м. Для него применяется новая форма справки 2-НДФЛ, а точнее две новых формы. Одна из них предназначена для отчетности перед ИФНС, вторая для выдачи физлицу.

Похожие записи:

• Как получить вид на жительство в США для Россиян
• Льготы ветеранам боевых действий в Московской области в 2023 году
• Дают ли землю за третьего ребенка в семье в 2023 году