Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Декларация по УСН 2023 сроки сдачи отчетности ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Субъекты могут подавать декларацию любым удобным для них способом — по ТКС или в бумажном виде. Если выбираете второй вариант, рекомендуем сформировать декларацию в специальных программах (на сайте ФНС можно найти бесплатное ПО «Налогоплательщик ЮЛ»). В этом случае на бланках будет отражен специальный машиночитаемый код.
Вверху титульного листа (а также вверху каждой страницы декларации) указывается ИНН и КПП. Поле КПП индивидуальные предприниматели не заполняют.
Если декларация первичная, то в поле «Номер корректировки» указывается 0, если уточнённая, то ставится номер корректировки 1, 2 и т.д.
Налоговые периоды выбираются из Приложения 1 к Порядку заполнения декларации. Обычно сдаётся декларация УСН за год, поэтому используют код 34 (календарный год). Другие периоды возможны при ликвидации организации или прекращении деятельности ИП.
В поле «по месту нахождения (учёта)» ставятся коды из Приложения 2 Порядка. У ИП код 120, у организаций 210.
В поле «Налогоплательщик» указывают ФИО предпринимателя или название организации полностью, с указанием организационно-правовой формы.
Документы к декларации обычно не прикладываются, исключение — доверенность, если подписывается отчёт представителем налогоплательщика.
В разделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю», указывается:
- если подписывает руководитель организации, проставляется цифра «1» и пишется построчно ФИО руководителя организации, ставится его подпись и дата подписания. Если декларацию подписывает ИП, то ставится также цифра «1», подпись и дата. ФИО предпринимателя указывать не надо.
- если подписывает доверенное лицо организации или предпринимателя, то указывается цифра «2» и ФИО представителя построчно, подпись и дата. Если представитель налогоплательщика является юридическим лицом, то указывается ФИО лица, уполномоченного в соответствии с документом, подтверждающим полномочия представителя налогоплательщика — юридического лица, подтверждать достоверность и полноту сведений, указанных в Декларации. В поле «наименование организации — представителя налогоплательщика» указывается наименование юридического лица — представителя налогоплательщика. Проставляется подпись лица, сведения о котором указаны в поле ФИО и дата.
Налоговая отчетность при закрытии ИП на УСН
После решения о сворачивании бизнеса предприниматель должен подать в регистрирующий орган заявление Р26001. Это можно сделать через сайт ФНС (требуется электронная подпись), отделение МФЦ или отнести лично. Через 5 дней (11 при отправке в МФЦ) после подачи выдается документ об аннулировании ИП.
Обратите внимание
Закрытие ИП на УСН сопровождается снятием с учета кассового аппарата перед подачей заявления и увольнением сотрудников, если они есть.
Отчетность по работникам при ликвидации статуса индивидуального предпринимателя:
- в ИФНС – НДФЛ-2, НДФЛ-6, РСВ;
- в ПФР – СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД;
- в ФСС – 4-ФСС.
Пример заполнения декларации
Условия:
- ООО «Пример» в 2016 году получило следующие доходы:
- I квартал — 25 тыс.руб
- II кв. — 18 тыс.руб
- III кв. — 68 тыс.руб
- IV кв. — 78 тыс.руб
Расчеты:
1) Доходы за 1/2 года:
25 тыс. + 18 тыс. = 43 тыс.руб
2) Доходы за 9 мес.:
43 тыс. + 68 тыс. = 111 тыс.руб
3) Доходы за год:
111 тыс. + 78 тыс. = 189 тыс.руб
4) Взносов за год:
а) I кв. — 2100 руб
б) II кв. — 2100 руб (нарастающим итогом 4200 руб)
в) III кв. — 1400 руб (н.и. — 5600 руб)
г) IV кв. — 2500 руб (всего за год 8100 руб)
5) — Для предприятий на УСН «Доходы» все доходы фиксируются в разделе 2.1.1,
- Рассчитывается налог,
- Записываются взносы (неполная их сумма, иначе они превысят вычисленный налог)
К примеру, в I кв. налогов 1500 руб, а взносов выплачено 2100 руб. Половина взносов равна 1050 руб, а 1/2 налогов равна 750 руб, налог возможно снизить лишь на 750 рублей взносов. Отсюда в строчке 140 раздела 2.1.1 появится запись «750».
Ответы на распространенные вопросы
Вопрос №1. Что делать, если бухгалтер неправильно указал дату в налоговой декларации?
Эта ошибка исправляется путем подачи уточненной декларации, так как не произошло недоплаты по налогу.
Вопрос №2. Бухгалтер ошибочно вписал в декларацию меньшую сумму налога по УСН, чем нужно было. Что теперь делать?
Ошибка сотрудника привела к недоимке средств в бюджет, значит придется подавать уточненную декларацию и выплачивать недостачу. Делать это нужно как можно быстрее, потому что, когда недостающую сумму обнаружит налоговая, на вас наложат штраф.
Вопрос №3. Ответственный за сдачу налоговой декларации сотрудник совершил ошибку, в результате чего образовалась переплата по налогу. Как вернуть лишние деньги?
Для начала определитесь, из-за чего возникла ошибка. Если вы занизили налогооблагаемую базу в результате завышения дохода или занижения расхода, вы навлечете на себя выездную проверку. Если вы решитесь подавать уточненную декларацию, не забудьте доказать документально, что произошла переплата.
Форма декларации по УСН 2022 года
Сама форма декларации по УСН в 2022 году не изменилась и пo-прежнему сдается пo форме, утвержденной Пpикaзoм ФНC Poccии oт 26.02.2016 N MMВ-7-3/99@. Основные требования к заполнению декларации по УСН
- Вce cтoимocтныe пoкaзaтeли yкaзывaютcя в пoлных pyблях (без копеек);
- Вce значения в дeклapaцию по УСН внocятcя cлeвa нaпpaвo.
Нo, ecли дoкyмeнт зaпoлняeтcя нa кoмпьютepe, чиcлoвыe пoкaзaтeли (cyммa нaлoгa, дoхoды, pacхoды, cтpaхoвыe взнocы) выpaвнивaютcя пo пpaвoмy кpaю.
- Teкcтoвыe пoкaзaтeли (ФИO ИП, нaимeнoвaниe opгaнизaции) прописываются заглавными печатными буквами;
- Пpи заполнении декларации по УСН вручную необходимо использовать чернила синего или черного цвета;
- В незаполненных ячейках и cтpoкaх cтaвятcя пpoчepки;
- Исправления и использование корректирующих средств не допускается;
- Каждый лист декларации по УСН необходимо распечатать на одной стороне, со штрих кодом и скрепить скрепкой либо степлером.
Авансовые платежи по УСН
Итак, отчетность по УСН представляется в ИФНС один раз в год. Однако налогоплательщик также обязан периодически рассчитывать и вносить авансовые платежи по единому налогу. Авансовые взносы должны уплачиваться ежеквартально, строго в регламентированные Налоговым Кодексом сроки. На данный момент установлен срок не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом. При этом окончательный платеж по единому налогу должен быть перечислен не позднее 31 марта следующего календарного года или на следующий рабочий день, если 31 марта выпадает на выходной.
Сроки уплаты авансовых и основного платежей по УСН в 2022 году
| Отчетный период | Срок платежа |
| за IV квартал 2021 | 25 января |
| за I квартал 2022г. | 25 апреля |
| за II квартал 2022г. | 25 июля |
| за III квартал 2022г. | 25 октября |
Сроки сдачи отчётности в ИФНС в 2022 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| Расчет 6-НДФЛ | За 2021 год | Не позднее 01.03.2022 |
| За I квартал 2022 года | Не позднее 04.05.2022 | |
| За I полугодие 2022 года | Не позднее 01.08.2022 | |
| За 9 месяцев 2022 года | Не позднее 31.10.2022 | |
| За 2022 год | Не позднее 01.03.2023 | |
| Расчет по страховым взносам | За 2021 год | Не позднее 31.01.2022 |
| За I квартал 2022 года | Не позднее 04.05.2022 | |
| За I полугодие 2022 года | Не позднее 01.08.2022 | |
| За 9 месяцев 2022 года | Не позднее 31.10.2022 | |
| За 2022 год | Не позднее 30.01.2023 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) | За 2021 год | Не позднее 28.03.2022 |
| За I квартал 2022 года | Не позднее 28.04.2022 | |
| За I полугодие 2022 года | Не позднее 28.07.2022 | |
| За 9 месяцев 2022 года | Не позднее 28.10.2022 | |
| За 2022 год | Не позднее 28.03.2023 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) | За 2021 год | Не позднее 28.03.2022 |
| За январь 2022 года | Не позднее 28.02.2022 | |
| За январь – февраль 2022 года | Не позднее 28.03.2022 | |
| За январь – март 2022 года | Не позднее 28.04.2022 | |
| За январь – апрель 2022 года | Не позднее 30.05.2022 | |
| За январь – май 2022 года | Не позднее 28.06.2022 | |
| За январь – июнь 2022 года | Не позднее 28.07.2022 | |
| За январь – июль 2022 года | Не позднее 29.08.2022 | |
| За январь – август 2022 года | Не позднее 28.09.2022 | |
| За январь – сентябрь 2022 года | Не позднее 28.10.2022 | |
| За январь – октябрь 2022 года | Не позднее 28.11.2022 | |
| За январь – ноябрь 2022 года | Не позднее 28.12.2022 | |
| За 2022 год | Не позднее 28.03.2023 | |
| Декларация по НДС | За IV квартал 2021 года | Не позднее 25.01.2022 |
| За I квартал 2022 года | Не позднее 25.04.2022 | |
| За II квартал 2022 года | Не позднее 25.07.2022 | |
| За III квартал 2022 года | Не позднее 25.10.2022 | |
| За IV квартал 2022 года | Не позднее 25.01.2023 | |
| Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур | За IV квартал 2021 года | Не позднее 20.01.2022 |
| За I квартал 2022 года | Не позднее 20.04.2022 | |
| За II квартал 2022 года | Не позднее 20.07.2022 | |
| За III квартал 2022 года | Не позднее 20.10.2022 | |
| За IV квартал 2022 года | Не позднее 20.01.2023 | |
| Декларация по налогу при УСН | За 2021 год (представляют организации) | Не позднее 31.03.2022 |
| За 2021 год (представляют ИП) | Не позднее 04.05.2022 | |
| За 2022 год (представляют организации) | Не позднее 31.03.2023 | |
| За 2022 год (представляют ИП) | Не позднее 02.05.2023 | |
| Декларация по ЕСХН | За 2021 год | Не позднее 31.03.2022 |
| За 2022 год | Не позднее 31.03.2023 | |
| Декларация по налогу на имущество организаций | За 2021 год | Не позднее 30.03.2022 |
| За 2022 год | Не позднее 30.03.2023 | |
| Единая упрощенная декларация | За 2021 год | Не позднее 20.01.2022 |
| За I квартал 2022 года | Не позднее 20.04.2022 | |
| За I полугодие 2022 года | Не позднее 20.07.2022 | |
| За 9 месяцев 2022 года | Не позднее 20.10.2022 | |
| За 2022 год | Не позднее 20.01.2023 | |
| Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП) | За 2021 год | Не позднее 04.05.2022 |
| За 2022 год | Не позднее 02.05.2023 | |
| Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) | За декабрь 2021 года | Не позднее 20.01.2022 |
| За январь 2022 года | Не позднее 21.02.2022 | |
| За февраль 2022 года | Не позднее 21.03.2022 | |
| За март 2022 года | Не позднее 20.04.2022 | |
| За апрель 2022 года | Не позднее 20.05.2022 | |
| За май 2022 года | Не позднее 20.06.2022 | |
| За июнь 2022 года | Не позднее 20.07.2022 | |
| За июль 2022 года | Не позднее 22.08.2022 | |
| За август 2022 года | Не позднее 20.09.2022 | |
| За сентябрь 2022 года | Не позднее 20.10.2022 | |
| За октябрь 2022 года | Не позднее 21.11.2022 | |
| За ноябрь 2022 года | Не позднее 20.12.2022 | |
| За декабрь 2022 года | Не позднее 20.01.2023 |
Декларация УСН – 2021: изменения
В декларацию введена отдельная графа «Код признака применения налоговой ставки».
Начиная с 2021 г. налог по УСН по повышенной ставке платят те упрощенцы, у которых в соответствии с п. 1.1, 2.1 ст. 346.20 НК РФ:
— доходы, рассчитанные нарастающим итогом с начала года, превысили 150 млн руб., но не превысили 200 млн руб.;
— среднесписочная численность работников составила более 100 человек, но не более 130 человек;
— или произошло и то, и другое.
Налогоплательщики с объектом «доходы» при таких обстоятельствах начиная с того квартала, когда произошло превышение, платят налог по ставке 8%, а с объектом «доходы минус расходы» — по ставке 20%.
Если организации (или ИП) на УСН пришлось в 2021 году применять более высокую ставку налога, то в декларации ей нужно будет указать код признака ставки «2». Если же в течение всего 2021 года «упрощенец» считал налог только по одной (базовой) ставке, то он ставит код признака «1».
Соответствующий код указывается в п.п.5.2, 7.2 Порядка заполнения декларации, утв. Приказом ФНС от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@, (далее – Порядка):
— в строке 101 раздела 2.1.1 при объекте «доходы»;
— в строке 201 раздела 2.2 при объекте «доходы, уменьшенные на величину расходов».
Декларация ООО на УСН 2021 год
Отчетность организаций на этом режиме налогообложения существенно уменьшается по сравнению с другими режимами. Налоговая декларация ООО на УСН за 2021 год сдается всего один раз за весь год, а весь налоговый учет заключается в ведении книги учёта доходов и расходов. В отличие от режима ОСНО , организации освобождаются от уплаты налога на прибыль, налога на имущество, НДС и имеют ряд льгот.
Срок подачи декларации для юридических лиц — 31 марта 2021 года
С целью подтверждения основного вида деятельности по тарифам страховых взносов на травматизм все организации в срок до 15 апреля надо предоставить в свое отделение ФСС подборку необходимой документации. В ряде филиалов ФСС просят, чтобы ООО на УСН прикладывали к заявлению и справке -подтверждению письмо, написанное в свободной форме. В нем должно быть отражено, что организация использует «Упрощенку» и считает доходы по книге учета доходов и расходов. Юридически эта просьба не является законной, но её исполнение снимает ненужные вопросы и упрощает общение с чиновниками ФСС.
Все организации, применяющие УСН, обязаны вести бухгалтерский учет. При этом Закон N 402-ФЗ и НК РФ не требует представления в налоговые органы какой-либо промежуточной бухгалтерской отчетности, организации обязаны представлять в налоговые органы только годовую бухгалтерскую отчетность в срок не позднее трех месяцев после окончания отчетного года.
Основные правила заполнения налоговой декларации по УСН
Декларация по УСН подается по итогам года, ежеквартальные отчеты отсутствуют. Для контроля правильности заполнения можно использовать контрольные соотношения показателей налоговой декларации по налогу, который платится в связи с применением УСН.
- Заполнение предпочтительнее начать со второго раздела.
- Суммы округляются до целого рубля в соответствии с правилами округления.
- Для УСН с разными налоговыми ставками (6% и 15%) существуют разные разделы. 4. Авансовые платежи указываются на основании сумм, которые необходимо было заплатить, а не на основании реально уплаченных или неуплаченных платежей. Для страховых взносов, напротив, указываются суммы, которые были уплачены на самом деле без указания штрафов и пени.
- Раздел 3 заполняется в исключительных случаях.
- Начало записи любых показателей начинаются с самой левой (первой) ячейки, пустые ячейки справа отмечаются прочерками.
- Страницы декларации нумеруются.
- При нулевых суммах или отсутствии данных ставятся прочерки.
- Пустые страницы не печатаются, необходимы только те страницы, которые обязательны для заполнения при выбранном объекте налогообложения на УСН.
- Листы декларации не скрепляются и не сшиваются между собой, порча листов запрещена.
- Подпись и дата в разделе 1.1 или 1.2 должны быть идентичны тем, что были указаны на титульном листе.
- В случае отсутствия печати у организации она не ставится, при наличии печати оттиск ставится на титульном листе в месте подписи.
Кто обязан задекларировать доходы по УСН за 2020 год
Своевременно отчитаться перед налоговой по упрощенной системе необходимо каждому налогоплательщику, выбравшему для себя данный тип налогообложения. Соответствующая декларация для ИФНС заполняется как действующими индивидуальными предпринимателями (ИП), так и юридическими лицами в лице организаций, к которым относятся и бюджетные тоже.
Объект обложения, равно как и статус налогоплательщика, не влияет на необходимость сдавать налоговую отчетность в определенный законодательством срок. Соответственно, субъектам, оплачивающим «Доходы минус расходы» полагается сдавать свои налоговые декларации в такие же установленные сроки, что и налогоплательщикам по УСН «Доходы».
Срок сдачи декларации ИП на УСН
Для автоматического расчета и формирования декларации по УСН за 2018 и 2019 год в форматах PDF и Excel вы можете воспользоваться онлайн-сервисом непосредственно на нашем сайте.
Применение упрощенной системы налогообложения накладывает на предпринимателя обязанности по сдаче декларации и уплате обязательных платежей. Отчетности на упрощенке немного – всего лишь одна декларация, которую необходимо сдать по итогам прошедшего года.
Также предприниматели на УСН должны вести КУДиР (книгу учета доходов и расходов), но сдавать в налоговую ее нужно, так же, как и заверять ее там.
Отчетность ИП на УСН, имеющего наемных работников, дополняется отчетами 2-НДФЛ и 6-НФДЛ, 4-ФСС, расчетом по страховым взносам, формами СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ.
Для того, чтобы исполнить обязанность по сдаче отчетности на УСН, предприниматель должен заполнить ее на специальном бланке и сдать в ИФНС в установленный законом срок. При этом срок сдачи декларации в обычном порядке и при прекращении деятельности, разный. Рассмотрим подробнее, какой срок установлен для сдачи отчетности по УСН, в том числе при закрытии ИП или утрате права на упрощенку.