Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Автозаполнение расчета по страховым взносам». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Теперь о том, как заполнить раздел 3. На каждого застрахованного заполняется отдельная страница, причём зачастую не одна. В нашем случае работник всего один, тем не менее разделов 3 будет два. Это связано с тем, что МСП считают взносы с суммы в пределах МРОТ по одной ставке, а с суммы, превышающей это значение – по другой. И каждая из этих частей отражается в подразделе 3.2.1 со своим кодом.
- Зайдите в Меню Отчеты, Отчетные формы, выберите период, затем закладку «ПФ, РСВ», бланк «ПФ: Расчет по страховым взносам»
- Нажмите кнопку «Старт», в появившемся окне выберите тип сведений «Исходные», проставьте все флажки:
- «Шаг 1: Сформировать пачки»;
- «Шаг 2: Рассчитать бланк»;
- «Шаг 3: Выгрузить сведения в файл».
- Распечатайте полученный документ. В меню Отчеты, Отчетные формы напротив этого бланка будет ссылка на сформированный файл («XML»).
Заполнить расчет по страховым взносам (РСВ)
РСВ — квартальный отчет в налоговую инспекцию. Сдавайте расчет не позднее 30 числа месяца, который идет за отчетным периодом. Отчетные периоды по страховым взносам — это квартал, полугодие, девять месяцев и календарный год. Расчет, который мы сдаем, включает показатели с начала года по конец отчетного квартала. То есть РСВ за второй квартал включает данные за полгода, а за третий квартал — данные за 9 месяцев 2020. Сроки сдачи расчета следующие:
- за 4 квартал (2020 год) — 1 февраля 2021.
- за 1 квартал — 30 апреля 2021;
- за 2 квартал (полугодие) — 30 июля 2021;
- за 3 квартал (9 месяцев) — 1 ноября 2021;
- за 4 квартал (2021 год) — 31 января 2021.
В случае, когда день сдачи выпадает на выходной или праздник, срок переносится на следующий ближайший рабочий день. Это можно увидеть на примере отчета за 2020 год. Срок сдачи 30 января приходится на субботу, поэтому дата откладывается до понедельника — 1 февраля.
Днем сдачи расчета считается день, в который вы передали налоговому инспектору отчет и получили печать о приеме на втором экземпляре. При отправке почтой — день, когда почта приняла пакет и проштамповала его. При отправке средствами телекоммуникации — день, когда ваш оператор ТКС зафиксировал отправку расчета.
Индивидуальные предприниматели и прочие физлица сдают расчеты в налоговую по месту жительства. Организации и обособленные подразделения, которые выплачивают зарплату сотрудникам или исполнителям, отчитываются по месту своего нахождения.
Расчет полагается сдавать даже если деятельность в отчетном периоде не велась. Отсутствие деятельности и выплат физлицам, отсутствие движений по счетам — не отменяет обязанности по сдаче расчета. Просто в такой ситуации в налоговую сдается нулевой расчет.
В нем заполняется:
- Титульный лист;
- Раздел 1 (без приложений). В строке 001 указывается код «2». В строках «в том числе за последние три месяца» проставляются нули. Все остальные строки заполняются в стандартном порядке;
- Раздел 3. В подразделе 3.1 указываются данные каждого физлица. Поле 010 остается пустым. В строках подраздела 3.2 раздела 3 проставляются прочерки.
Автоматическое заполнение формы РСВ
Расчет по взносам сдается в ФНС раз в квартал. Отчетными периодами будут квартал, полугодие и 9 месяцев. Расчетный период — год. Это значит, что данные в расчете показываются нарастающим итогом. Но при этом в расчете за любой период всегда есть строки, отражающие показатели за последние три месяца.
30-е число месяца, следующего за отчетным кварталом, — последний день для отправки расчета.
Направить отчет в ФНС за 2020 год следует до 01.02.2021 включительно.
Расчет за I квартал сдайте до 30.04.2021 включительно.
Полугодовой расчет ФНС ждет отчетность до 30.07.2021 включительно.
Расчет за 9 месяцев нужно сдать не позднее 01.11.2021.
Состоит из четырех подразделов, в которых приведен расчет положенных к перечислению в бюджет страховых платежей с указанием налоговой базы.
Подраздел 1.1 Приложения 1
Предназначен для информации о взносах в ПФР.
Код тарифа плательщика в строке 001 указывает на систему налогообложения, которую вы применяете. Например, для плательщиков на основном тарифе (22%) предусмотрены коды 01, 02 или 03 – это ОСНО, УСН или ЕНВД соответственно.
Их берут из таблицы Приложения № 5 к Порядку заполнения, но с учетом письма ФНС № БС-4-11/25633 от 26 декабря 2018г.
Например, коды 08, 09 и 12 не применяют в связи с тем, что с 2019 года для большинства плательщиков отменили пониженные тарифы страховых взносов.
С отчетности за первый квартал 2020 года, организации и предприниматели, которые платят взносы по основному тарифу, указывают код «01», независимо от режима налогообложения.
Количество застрахованных лиц в строке 010 – сколько всего числится работников.
020 – это количество тех, кому были начислены зарплата и иные вознаграждения, облагаемые взносами на ОПС.
В следующих строках (с 030 по 062) данные нужно показать:
- нарастающим итогом с начала года;
- суммарно за последние 3 месяца;
- отдельно по каждому из трех месяцев.
В бланке отчета, действующем с 2020 года, показатели за последние три месяца суммировать не придется.
030 – доходы работников, обозначенные в п. 1 и 2 ст. 420 НК РФ «Объект обложения страховыми взносами». В частности, это все выплаты в рамках трудовых отношений (зарплата, премии, отпускные, больничные, матпомощь и т. д.) и по договорам гражданско-правового характера.
040 – доходы, не подлежащие обложению страховыми взносами на ОПС. Перечень необлагаемых выплат вы найдете в ст. 422 НК РФ. К ним, например, относятся:
- пособия по временной нетрудоспособности (при этом больничный лист должен быть принят ФСС);
- суммы единовременной матпомощи сотруднику в связи со смертью члена его семьи;
- компенсационные выплаты при увольнении (кроме компенсации за неиспользованный отпуск) и др.
050 – база для начисления взносов на ОПС в соответствии со ст. 421 НК РФ. Сюда попадут облагаемые суммы выплат и вознаграждений в пользу физлиц. По сути это разница между строками 030 и 040.
060 – начисленные страховые взносы (равна строке 050, умноженной на тариф).
Отдельно надо указать данные по тем работникам, у кого итоговые доходы превысили предельную базу на ОПС, установленную Правительством РФ. Она ежегодно индексируется и на 2019 год составляет 1 150 000 руб.
Когда начисления у какого-либо сотрудника нарастающим итогом с начала года превысят этот лимит, взносы на ту часть, которая выше этой величины:
- рассчитывают по ставке 10% вместо 22%, если юрлицо или ИП применяют основной тариф;
- не исчисляют, если у организации или предпринимателя пониженные тарифы (письмо Минфина № 03-15-06/61097 от 13.08.2019).
021 – количество сотрудников, чей доход больше предельной базы;
051 – облагаемые выплаты, превысившие лимит;
061 – взносы с части, не превышающей базу;
062 – взносы, исчисленные с превышения.
За опоздание со сдачей РСВ работодателю придется заплатить штраф – 5% от суммы взносов к уплате из «просроченного» отчета за каждый месяц просрочки, даже неполный, но максимум 30% от суммы взносов и минимум 1 тысячу рублей (п. 1 ст.119 НК РФ).
Наказывают штрафом и тех, кто опоздал представить «нулевой» отчет.
Кроме того, если расчет не отправить в течение 10 дней после окончания срока сдачи, то ИФНС имеет право приостановить операции по счетам.
Ответственность по ст. 119 НК РФ может наступить, даже если расчет сдать в положенные сроки, но при этом допустить в нем ошибки или предоставить недостоверные сведения.
Если вы обнаружите их самостоятельно, можно сдать уточненный вариант.
- Напомнит о сроках сдачи
- Учёт переносы в выходные и праздники
- Настраивается по вашим параметрам
- Учитывает совмещение налоговых режимов
Расчет по страховым взносам оформляется поквартально. Срок сдачи – не позднее одного месяца с момента закрытия квартала.
Обратите внимание! Ранее требовалось представлять расчёты в электронном виде (на съёмном носителе). На новых бланках присутствует штрих-код, с помощью которого инспектор налоговой легко может перенести отчёт в свой компьютер.
Для удобства есть несколько вариантов заполнения отчета. Можно скачать бланк и образец заполнения расчета по страховым взносам на этой странице. Также можно воспользоваться бесплатной программой «Налогоплательщик ЮЛ» или платной программой 1С.Бухгалтерия.
Расчет по страховым взносам, раздел 3
Большинство страхователей будет заполнять расчет по страховым взносам за 2 квартал 2021 года в электронном виде с применением специальных бухгалтерских программ-сервисов (например, 1С). В таком случае расчет формируется автоматически на основании данных, которые бухгалтер заносит в программу. Однако некоторые принципы формирования расчета, по нашему мнению, целесообразно понимать, чтобы не допустить ошибок. Прокомментируем особенности заполнения наиболее распространенных разделов, а также приведем примеры и образцы.
Произведем расчет страховых взносов в 2021 году, пример: ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» применяет ОСНО; для исчисления установлены общие ставки налогообложения. Среднесписочная численность — 22 работника.
Обобщенная информация о первых 6 месяцах 2021 г.
Начисления заработной платы составили 759 300,00 рублей.
- ПФ РФ: 759 300,00 × 22 % = 167 046,00 руб.
- ОМС: 759 300,00 × 5,1 % = 38 724,30 руб.
- ФСС: 759 300,00 × 2,9 % = 22 019,70 руб.
За отчетные 3 месяца 2021 года начисления заработной платы составили:
- июль — 253 000,00 руб.;
- август — 253 000,00 руб.;
- сентябрь — 253 000 руб.
Рассчитываем страховые помесячно.
- ПФ РФ: 253 000,00 × 22 % = 55 660,00 руб.
- ОМС: 253 000,00 × 5,1 % = 12 903,00 руб.
- ВНиМ: 253 000,00 × 2,9 % = 7337,00 руб.
Сентябрь:
- ПФ РФ: 253 000,00 × 22 % = 55 660,00 рублей.
- ОМС: 253 000,00 × 5,1 % = 12 903,00 рублей.
- ВНиМ: 253 000,00 × 2,9 % = 7337,00 рублей.
Превышения базы по страховым начислениям работникам за 9 месяцев 2021 г. не было.
Итоговые данные для внесения в отчетную форму:
- Начисленная зарплата 3 квартала — 759 000,00 рублей, отчислений: в Пенсионный — 166 980,00 руб., ОМС — 38 709,00 руб., ФСС — 22 011,00 руб.
- За 9 месяцев 2021 года: начисления — 1 518 300,00 рублей, ПФР — 334 026,00 руб., ОМС — 77 433,30 руб., ФСС — 44 030,70 руб.
Расчетный период соответствует календарному году, а периодов для отчета несколько:
- квартал;
- полгода;
- 9 месяцев.
Согласно приказу ФНС России, единый расчет подлежит сдаче вплоть до 30 числа месяца, который идет за периодом расчета. Это значит, что первый раз в 2021 году работодатели сдают его за первые 3 месяца этого года.
| Расчетный период | До какого числа сдать |
| Первый квартал | До 03 мая 2021 года включительно (перенос даты из-за официальных нерабочих праздничных дней 30 апреля, 1 и 2 мая) |
| Полгода | До 30 июля 2021 года включительно |
| Девять месяцев | До 30 октября 2021 года включительно |
| Весь год | До 30 января 2021 года включительно |
Под несданным расчетом в общем случае понимают такую ситуацию, когда суммы по страховым взносам по организации в целом не совпадают с общим размером взносов по каждому сотруднику.
Если инспектор выявит такой диссонанс, он в течение 1 дня с момента обнаружения сообщит предприятию (ИП), что сданный расчет не принят. На внесение корректировок закон дает 5 рабочих дней.
Новый расчет будет формально отнесен на дату, когда его нужно было сдать изначально.
Добавлены коды тарифа плательщика
Скорректирован справочник кодов тарифа плательщика (приложение № 5 к порядку заполнения РСВ). Теперь в него дополнительно включены следующие коды:
20 — субъекты малого и среднего бизнеса. (Напомним, с 1 апреля 2020 года для всех малых и средних предприятий, включенных в реестр субъектов МСП, в том числе для тех, кто не относится к пострадавшим отраслям, действуют пониженные тарифы взносов. Подробнее см. «Как малому и среднему бизнесу рассчитывать страховые взносы с апреля 2020 года»);
ВАЖНО
Проверить, включена ли страхователь в реестр субъектов МСП, а также узнать, какие ОКВЭД присвоены организации или ИП, можно с помощью сервиса «Контур.Фокус».
- 22 — плательщики, осуществляющие деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции.
Отчетность по страховым взносам в «1С»
РСВ — это ежеквартальный отчет по страховым взносам всех видов: на пенсионное, социальное и медицинское страхование.
Отчет сдают все организации и предприниматели, которые являются страхователями, даже если нерегулярно уплачивают взносы за своих сотрудников. Тип договора при этом не важен: за сотрудников на договоре подряда отчитываются так же, как и за работников по трудовому договору.
Организации, обособленные подразделения и филиалы отчитываются в налоговую по месту ведения деятельности или учета. При этом обособленные подразделения представляют расчет по месту своего нахождения, если у них открыты счета в банках и они самостоятельно начисляют и производят выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц. В ином случае отчетность по обособленному подразделению подается по месту нахождения самой организации.
ИП и самозанятые граждане — представляют расчет в налоговую инспекцию по адресу прописки.
Важно также знать, что с 1 января 2020 года представлять расчет в электронном виде обязаны страхователи с численностью свыше 10 человек (поправки в ст. 431 НК РФ внесены Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ).
Даже если в отчетном периоде вы не делали отчислений за сотрудников, все равно сдайте расчет в налоговую. Это нужно, чтобы вас не посчитали опоздавшим и не начислили штраф. Для этого заполните обязательные разделы расчета и сдайте в налоговую нулевую форму.
Сроки сдачи установлены НК РФ — 30-е число месяца, следующего за отчетным периодом. В 2021 году РСВ нужно сдать в сроки:
| Отчетный период | Крайний день сдачи (2021 год) |
|---|---|
| 2020 год | 1 февраля |
| I квартал 2021 | 30 апреля |
| 6 месяцев 2021 | 30 июля |
| 9 месяцев 2021 | 1 ноября |
На РСВ действуют общие правила переноса. Поэтому, если последний день сдачи приходится на выходной или праздник, то срок отодвигается на следующий рабочий день.
Подготовьте и отправьте расчет по страховым взносам через Контур.Экстерн.
Если страхователь сдаст отчет позже назначенного срока — его оштрафуют. Штраф равен 5 % от взносов, которые надо уплатить по данным РСВ (уплаченные вовремя взносы инспекторы вычтут из этой суммы). Его начисляют за каждый полный и неполный месяц просрочки. При этом вы не сможете заплатить штраф меньше 1 000 рублей, но и больше чем на 30 % от взносов вас не накажут.
Как заполнить расчет по страховым взносам (КНД 1151111)
Расчет по страховым взносам состоит из:
- титульный лист;
- Раздел 1 с приложениями, где отражаются сводные данные о начисленных страховых взносах по видам страхования в целом по предприятию;
- Раздел 2 предназначен для заполнения по страховым взносам глав фермерских, крестьянских хозяйств и представляется только по итогам года.
- Раздел 3 – персонифицированные сведения, заполняется на каждого работника компании.
В обязательном порядке сдаются следующие разделы расчета:
- Титульный лист;
- Раздел 1;
- подраздел 1.1 по взносам на ОПС;
- подраздел 1.2 по взносам на ОМС;
- приложение №2 к Разделу 1 по взносам на ОСС;
- при наличии работников заполняется также Раздел 3:
Автоматическое заполнение расчета по страховым взносам
Период: 2019 год
Использован релиз 3.0.75
Приложение № 1 состоит из подразделов:
- подраздел 1.1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование»;
- подраздел 1.2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование»;
- подраздел 1.3 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в статье 428 Налогового кодекса Российской Федерации»;
- подраздел 1.4 «Расчет сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности».
Подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1 заполняют все плательщики, производящие выплаты в пользу физических лиц.
Подраздел 1.3 приложения № 1 к разделу 1 заполняют плательщики, уплачивающие страховые взносы по дополнительным тарифам (ст. 428 НК РФ).
Подраздел 1.4 приложения № 1 к разделу 1 заполняют плательщики, уплачивающие страховые взносы по тарифам на дополнительное социальное обеспечение (ст. 429 НК РФ).
Порядок заполнения и сдачи РСВ
Подробная инструкция по заполнению расчета со всеми приложениями приведена в приказе ФНС от 18.09.19 № ММВ-7-11/470@. Скачать эту инструкцию можно в конце страницы.
Повреждение страниц расчета и корректировка записей в нем не допускаются. При заполнении в бумажном варианте надо использовать печатные буквы, написанные черными или синими чернилами. Если расчет заполняется на компьютере, то при последующей его распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных (пустых) знакомест. В общем, правила оформления практически ничем не отличаются от оформления других документов, предназначенных для подачи в налоговую службу. Разрешено подавать расчет в двух вариантах: на бумажном носителе либо в электронной форме. Но первый вариант разрешен только организациям с численностью до 10 сотрудников включительно. Обратите внимание на изменения — раньше разрешалось до 25 сотрудникам. В этом случае расчет можно принести лично или отправить по почте заказным письмом.
Очень важным моментом при расчете является то, чтобы чтобы данные раздела 1 и раздела 3 совпадали. При выявлении несовпадения налоговики отчет не примут.
По срокам сдачи нет различия в том, в какой форме сдается отчетность. Для письменного и электронного варианта установлен один срок — 30 число месяца, следующего за отчетным периодом (ст. 431 НК РФ). В 2020 году эти сроки распределились следующим образом:
- За первый квартал – 30 апреля.
- За полугодие – 30 июля .
- За 9 месяцев – 30 октября.
- За 2020 год – 01 февраля 2021 года.
Основные блоки, из которых состоит РСВ представлены в таблице ниже.
| Блок | Характеристика |
| Титульный лист | Общая информация о компании (ИП) |
| Данные по физлицу, не являющемуся ИП | Лист |
| Раздел 1 | Состав:
· расчет сумм взносов по фондам: ПФР, ФСС, ОМС. |
| Раздел 2 | Данные по КФХ |
| Раздел 3 | Формируются данные по каждому сотруднику |
Разные работодатели в зависимости от ОПФ и вида деятельности могут заполнять разные листы формы, что отражено в таблице ниже.
Пример расчетов по РСВ
Пример № 2. Данный пример расчета проводим на материалах бюджетной компании. Исходные данные:
- компания ГБОУ ДОД СДЮСШОР «Валлен»;
- режим налогообложения: ОСНО;
- ставки налогообложения: общие;
- численность сотрудников: 22 человека.
- начисления зарплаты за отчетные месяцы: июль – 289 000 рублей, август – 289 000 рублей, сентябрь -289 000 рублей.
Расчет взносов за каждый месяц.
- ПФ РФ: 289 000 * 0,22= 63580 рублей;
- ОМС: 289 000 * 0,051 = 14739 рублей;
- ВНиМ: 289 000 * 0,029 = 8381 рублей.
Сводная таблица начислений представлена ниже.
| Фонд | Июль | Август | Сентябрь | ИТОГО |
| ПФ РФ | 63580 | 63580 | 63580 | 190740 |
| ОМС | 14739 | 14739 | 14739 | 44217 |
| ВНиМ | 8381 | 8381 | 8381 | 25143 |
| ИТОГО | 86700 | 86700 | 86700 | 260100 |
Возможные штрафы в 2022 году
Возможные нарушения со стороны налогоплательщиков, за которыми следует наказание со стороны контролирующих органов:
- несвоевременная сдача (нарушение сроков предоставления);
- непредставление расчета;
- ошибки и расхождения в бланках;
- предоставление бумажного варианта вместо положенного электронного.
Возможные штрафы по нарушениям:
- при непредставлении и несвоевременной сдаче: административная ответственность и штрафы в размере 1000 рублей или 5% от начисленных взносов за помесячно (п.1 ст. 119 НК РФ). Возможна блокировка счета, если отчет просрочен более чем на 10 дней;
- при обнаружении ошибок отчет будет считаться несданным. На исправление есть 5 дней. Сроком сдачи после внесения изменений будет дата предоставления первого варианта отчета (абз. 2 и 3 п.7 ст.431 НК РФ);
- штраф за предоставление отчета на бумаге составляет 200 руб. за каждый отчет.
Размеры штрафов наглядно отражены в таблице ниже.
| Штраф | Ссылка на закон | Размер, руб. |
| Минимальный размер | Ст.119 НК РФ | 1000 |
| На должностное лицо | Ст. 15.5 КоАП | От 300 до 500 |
| Приостановление операций на счетах | П.6 с.6.1, п.3.2 ст. 76 НК РФ | — |
| Нарушение электронного варианта сдачи | Ст.119.1 НК РФ | 200 за отчет |
Новая форма расчета по страховым взносам 2020
Впервые подать Расчет по страховым взносам по форме, утв. Приказом ФНС от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@, нужно будет за 3 квартал 2020 г. По сравнению со старой формой новая форма Расчета по страховым взносам стала чуть меньше. В частности, в ней не требуется отражать общую сумму показателей за последние 3 месяца отчетного (расчетного) периода.
На титульном листе появилось новое поле «Лишение полномочий (закрытие) обособленного подразделения (код)».
В раздел 1 добавлена строка 001 «Тип плательщика (код)». В ней указывается:
- код 1, если в последние 3 месяца отчетного (расчетного) периода были выплаты в пользу физлиц;
- код 2, если в этот период выплат не было. В этом случае в состав Расчета включаются титульный лист, раздел 1 без приложений и раздел 3 (Письмо Минфина от 09.10.2019 N 03-15-05/77364).
В разделе 3 вместо строки «Номер корректировки» поставили строку «Признак аннулирования сведений о застрахованном лице». В первичном расчете эта строка не заполняется. А при аннулировании или исправлении сведений в этом поле ставится код «1».
Были скорректированы коды тарифа в Приложении N 5 к Порядку заполнения расчета. Удалили коды 02 и 03, которые ставили страхователи на УСН и ЕНВД, применяющие основной тариф взносов. Теперь они должны указывать код 01.