Роль субвенции в российской системе бюджетного федерализма

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Роль субвенции в российской системе бюджетного федерализма». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Основания для предоставления субвенции

2. На что можно потратить субвенцию

3. Субвенции: структура, динамика, тренды

4. Субвенции: основания для предоставления

5. Что общего между этими понятиями

6. Наполняемость бюджетов

7. Отличия и сходства между этими понятиями

8. Отличительные особенности

9. Понятие о субвенциях, виды, источники и порядок представления

10. Субвенции и субсидии: отличия и сходства

Всего в реестре содержится информация о 93 тыс. субсидий на сумму 15,35 трлн руб. Механизм их распределения в бюджетной системе России практически никогда не имел отношения к конкуренции. Средства предоставляются по специальным договорам субсидий и субвенций, через которые главные распорядители бюджетных средств раздают их учреждениям, нижестоящим органам власти и другим организациям, в том числе некоммерческим и коммерческим.

Основания для предоставления субвенции

Субвенции предоставляются при недостаточности источников доходов, регулируемых и закрепленных, с целью выравнивания минимального уровня финансового обеспечения муниципальных образований и субъектов РФ.

Основанием для выделения субвенции являются:

— соответствующие законы и подзаконные акты;

— решения органов местного самоуправления;

— целевые программы, в том числе федерального уровня. Целевая программа — это перечень мероприятий, направленных на достижение конкретной цели. Целевые программы по уровню реализации подразделяются на федеральные целевые программы, которые преследуют цели общефедерального уровня и на региональные целевые программы, которые направлены на достижение целей в пределах конкретных субъектов РФ. В зависимости от поставленной задачи, целевые программы могут быть:

научно-техническими;
экологическими;
социальными;
внешнеэкономическими;
производственно-техническими.

Бюджетные субвенции, предусмотренные законодательными актами, выделяются в том случае, когда у нижестоящей инстанции (бюджета) возникают дополнительные незапланированные расходы или повышенные затраты.

На что можно потратить субвенцию

Предоставление субвенций происходит при условии долевого участия правительства в финансировании.

При этом местные органы власти должны потратить помимо суммы предоставленной субвенции свои собственные средства, что мотивирует местные органы власти находить дополнительные источники дохода.

Если субвенция выделяется с указанием и дополнительными условиями, она называется «обусловленной субвенцией».

Субвенция – выделяемые из бюджета денежные средства, которые выдаются на выполнение определённой цели. Денежные средства не предназначаются для граждан.

Они передаются исключительно из бюджета в бюджет. Также денежные средства в виде субвенции могут быть выданы, например, для финансирования строительства и развития дочерних компаний, представительств.

В случае неизрасходования субвенции в установленный срок или расходования ее не по целевому назначению соответствующие средства подлежат возврату в бюджет, из которого субвенция была получена.

Наиболее популярными являются субвенции на социальные нужды, а именно:

предоставление временной или единоразовой выплаты малообеспеченным гражданам, детям–инвалидам;
выплата государственной помощи детям-сиротам и лишенным опеки родителей;
капитальный ремонт внутридворовых проездов;
обеспечение больниц и амбулаторий современным медицинским оборудованием и расходными материалами;
ремонт в учреждениях дошкольного образования, закупка спортивного инвентаря;
многие другие целевые программы.

Механизм субсидий и субвенций используется правительством для перераспределения части доходов в пользу регионов, Министерством науки и высшего образования — для выдачи заданий университетам по обучению на бюджетных местах; с помощью этого механизма оказывается поддержка крупнейшим государственным и негосударственным НКО, СМИ, представителям общественности и коммерческим компаниям. Главная особенность такого подхода к распределению общественного блага состоит в том, что в отличие от госзаказа (госзакупок и госконтрактов) субсидии гораздо менее жестко регулируются. А они охватывают заметную часть государственного бюджета.

Субсидии бюджетам субъектов из федерального бюджета – это межбюджетные трансферты, предоставляемые в целях софинансирования расходных обязательств, возникающих при выполнении полномочий органов государственной власти субъектов РФ по предметам ведения субъектов РФ и совместного ведения РФ и субъектов РФ, и расходных обязательств по выполнению полномочий органов местного самоуправления по вопросам местного значения.

Не путать с субсидиями товаропроизводителям.

Субсидия – целевой трансферт, предоставляется субъектам для исполнения их собственных полномочий и по предметам совместного ведения. Это самая гибкая из форм межбюджетных трансфертов. Субсидии могут предоставляться по различным поводам.

Субсидии образуют фонды софинансирования расходов (федеральный и региональные). Методики распределения объема субсидий на федеральном уровне определяются Правительством.

Цели предоставления субсидий определяются предоставляющим субъектом. Это приоритетные направления расходных обязательств, которые они собираются финансировать. Это:

нормативные обязательства,
обязательства перед гражданами (государственные и муниципальные услуги),
обязательства по финансированию целевых программ, инвестиционных проектов,
обязательства по реформированию региональных и муниципальных финансов.

Субсидии могут носить характер необходимой выплаты для обеспечения выполнения социальных обязательств, а может носить характер «приза».

Субъекты финансирования разрабатывают правила предоставления и распределения субсидий:

целевое назначение
условия предоставления и расходования, в том числе требования к планам преобразования в соответствующей сфере
критерии отбора субъектов РФ для предоставления субсидий
методика распределения субсидий
методика расчета уровня софинансирования расходного обязательства
порядок оценки эффективности расходования…
…

Правила предоставления субсидий: высший исполнительный орган гос власти субъекта РФ предоставляет главному распорядителю средств федерального бюджета заявку о перечислении субсидии. При решении о выделении субсидии может заключаться соглашение о предоставлении субсидии (на основании постановления Правительства, между главным распорядителем и высшим ОИВ субъекта). Может использоваться механизм, связанный с критериями отбора субъектов для получения субсидии.

Субвенции: структура, динамика, тренды

Субвенции в российской системе бюджетного федерализма выступают одним из основных видов межбюджетных трансфертов. В соответствии со статьей 133 Бюджетного кодекса РФ, субвенции из федерального бюджета в бюджеты субъектов РФ предоставляются в целях финансового обеспечения расходных обязательств субъектов РФ и (или) муниципальных образований, возникающих при выполнении переданных на нижестоящий уровень бюджетной системы полномочий Российской Федерации. Таким образом, субвенции используются в качестве инструмента финансирования делегированных полномочий (Da Silva et al., 2009).

На рисунке 1 видно, что доля субвенций в общем объеме безвозмездных поступлений (межбюджетных трансфертов) в консолидированные бюджеты субъектов РФ составляла около 11,5% в 2005 г., но к 2007 г. возросла до 21,5%, затем несколько сократилась и вновь выросла в 2010 г. до 25% (из-за существенно возросшего финансирования с помощью субвенций обеспечения жильем ветеранов Великой Отечественной войны). В 2011-2015 гг. доля субвенций стабилизировалась на уровне 18-19%. По данным Министерства финансов РФ, в 2016-2018 гг. не планируется сокращать долю субвенций, она будет колебаться в диапазоне 20-22%⁵.

Итак, данные понятия очень близки между собой и, по сути, обозначают передачу материальных ресурсов от вышестоящих бюджетов нижестоящим. Однако субвенция всегда выдаётся только в денежной форме, так как направляется для реализации определённых проектов. Субсидия может быть выделена и в натуральной форме (продукты питания, учебники, материальная помощь).

Как субвенция, так и субсидия не облагается налогами. Решение об их выделении принимается уполномоченными лицами. Однако субвенция выдаётся только бюджетам другого уровня или юридическим лицам. Это могут быть малые предприятия, образовательные учреждения, административные единицы. Запрос на получение помощи, как правило, идёт «снизу вверх». Субсидия может выдаваться и физическим лицам в рамках целевой программы, а также индивидуальным предпринимателям. В этом случае она распространяется на неограниченный круг лиц, то есть помощь выделяется «сверху вниз».

Субвенции: основания для предоставления

На самом деле все не так уж и запутанно. Итак, что такое субвенция? Так называют денежные средства, которые госбюджет выделяет бюджетам более низкого уровня или юридическим лицам. Такая материальная помощь выделяется при недостаточности финансирования того или иного проекта собственными средствами.

Предоставление субвенций может осуществляться только на условиях и в соответствии с решениями местных органов госуправления. Такая денежная «подпитка» может полностью покрывать расходы, связанные с тем или иным проектом, либо выступать в качестве и на условиях долевого участия.

Отличительной чертой субвенции является тот факт, что в случае неиспользования предоставленных средств по целевому назначению их следует вернуть в распоряжение того органа (бюджета), который их предоставил.

Что общего между этими понятиями

Общие черты (таблица):

Критерии	Субсидии/Субвенции
Возвратность	Безвозвратны и безвозмездны
Налогообложение	Не облагаются налогами
Целевое назначение	Выдаются на конкретную цель
Документальное оформление	Выдаются на основе предоставленных документов
Кто выдает	Государство

Наполняемость бюджетов

Не секрет, что налоги, которые выплачиваются гражданами страны, направляются в государственную казну. Часть из них при этом считается нерегулированной, и она, как гласит кодекс, впоследствии перечисляется в федеральный, региональный или местный бюджет.

Вторая часть налогов, наоборот, регулируемая. Представители государства могут решить, какой процент от поступающей суммы распределить по каждому из трех уровней бюджетной системы.

Все налоги, которые выплачивают граждане, направляются в госказну

Важно! При этом стоит отметить, что каждый из перечисленных уровней имеет и другие источники наполнения. Так, например, федеральный бюджет может пополняться за счет продаж сырьевых ресурсов. А вот региональному и местному бюджетам в этом плане повезло меньше, и большая часть их доходов – налоги населения.

Таким образом, на объем государственного бюджета сильно влияет количество поступающих от региона налогов. Легко догадаться, что в крупных регионах речь идет о достаточно больших суммах, а в маленьких – совсем наоборот. Основная часть крупных регионов расположена в центральной части России, где хорошо развиты такие сферы, как промышленность и сельское хозяйство.

Однако существует и другая часть регионов, где сумма собираемых налогов небольшая, из-за чего население буквально нуждается в дополнительном доходе для удовлетворения потребностей жителей.

Из федеральных и региональных бюджетов нередко выделяются деньги в местные бюджеты

Таким образом, федеральный или региональный бюджеты могут на безвозмездной основе выделить денежные средства местному бюджету для улучшения положения граждан. Что касается иерархии предоставления средств, то сначала они из федерального бюджета направляются региональному, а тот, в свою очередь, перечисляет финансы местному бюджету.

Все субвенции, которые предоставляются регионам, можно условно разделить на три вида, они основываются на общих тенденциях в экономическом развитии государства:

На формирование регионального бюджета
На покрытие дефицита бюджета, когда какому-то отдельному региону не хватает денежных средств
На осуществление государственного заказа

Стоит отметить, что финансирование на медицину, образование и прочее не может являться субвенцией, потому что это софинансирование бюджета.

Помимо этого существует также другая классификация, которая делит все субвенции на два вида:

Текущие, которые должны быть направлены на финансирование расходов, которые выполняются с определенной периодичностью
Инвестиционные, которые должны быть направлены на финансирование какой-либо инновационной деятельности

Отличия и сходства между этими понятиями

Ниже представлена таблица, в которой приводятся основные различия и сходства субвенций и субсидий по определенным признакам.

Признак сходства или различия	Субвенция	Субсидия
Необходимость возврата денежных средств	Требуется вернуть денежные средства, если субвенция предоставлена по целевому назначению	Не нужно возвращать ни при каких обстоятельствах
Форма выплат	Выплачивается в виде денег	Может быть выплачена как денежными средствами, так едой, одеждой и др.
Кто получает?	Предоставляется бюджету более низкого уровня, юридическим лицам	То же самое + частным лицам
Облагается налогами?	Нет	Нет
Целевое	Обязательно в любом случае	Не всегда
Контроль за выполнением целевого использования	Имеется и является обязательным	Считается выборочным, так как получателей может быть много
Объем	Могут быть предоставлены в размере, который полностью перекроет необходимых объем денежных средств	Предоставляется не в полном объеме на условиях софинансирования местной власти

Отличительные особенности

Список отличительных черт довольно обширен, и его можно представить в таблице:

	Субвенция	Субсидия
Возврат средств	Да, если деньги не были потрачены полностью	Нет
Форма выдачи	Только деньги	Чем угодно: вещи, предметы или льготы
Получатель	Бюджеты различных уровней	Физические и юридические лица
Целевое использование	Обязательно	Необязательно

Понятие о субвенциях, виды, источники и порядок представления

Финансовая помощь республикам в составе РФ, краям, областям, автономной области и т.д. представляется в вида субвенций из федерального бюджета и внебюджетных фондов в целях сближения социально-экономического развития регионов РФ.

Под субвенцией понимается фиксированный объем государственных средств, выделяемых на безвозмездной основе для целевого финансирования- (возмещения) расходов бюджетов национально-государственных и административно-территориальных образований. Субвенции бывают:

1 текущие, направляемые на финансирование текущих расходов;

2. инвестиционные субвенции, направляемые на финансирование инвестиционной, инновационной деятельности и других затрат, связанных с расширенным воспроизводством.

Субвенции направляются на финансирование конкретных мероприятий, реализуемых на территориях субъектов РФ. Субвенционное финансирование осуществляется в форме долевого участия федерального бюджета и внебюджетных фондов в соответствующих расходах бюджетов национально-государственных и административно-территориальных образований и не распространяется на мероприятия, полностью финансируемые за счет средств федерального бюджета. Использование субвенций не ведет к изменению форм собственности на финансируемые с их помощью объекты и проекты.

Орган, предоставивший субвенции в праве контролировать их использование. Получатель субвенций обязан отчитаться об их использовании в установленные сроки и порядке. Субвенция, не использовавшая, подлежит возврату предоставившему ее органу. При нарушении условий предоставления и использования субвенций их выделение прекращается. Возврат субвенции осуществляется в бесспорном порядке за счет средств получателя субвенций, в трехмесячный срок после принятия соответствующего решения.

Субвенции из федерального бюджета субъектам РФ предоставляются за счет средств фонда субвенций федерального бюджета. Объем и распределение фонда рассматриваются и утверждаются Государственной думой ВФ. Не использованные в отчетном году или возвращенные субвенции перечисляются в фонд субвенций федерального бюджета следующего за отчетном финансовым годом.

Право на получение текущих субвенций из федерального бюджета имеют субъекты РФ, в общих доходах консолидированных бюджетов, которых доля бюджетных доходов, необходимых для финансирования общегосударственных социальных расходов, превышает среднюю по РФ.

Назначение, объем, получатель, порядок и условия предоставления субвенций устанавливаются в соответствии с Законом РФ «О субвенциях республикам в составе РФ, краям, областям, автономной области, автономным округам, городам Москве и Санкт-Петербургу» от 15.07.92 г.№3301-1.

Субвенции и субсидии: отличия и сходства

Понятие субсидии хоть и схоже с предыдущим, все же имеет некоторые различия. Прежде всего стоит отметить, что субсидией именуют безвозвратную помощь, которая может предоставляться как юридическим, так и физлицам. Выражаться она может как в денежном эквиваленте, так и в натуральном виде.

Все субсидии можно разделить на 2 группы:

прямые;
косвенные.

Первые выдаются за счет государственного бюджета и являются капиталовложениями в наиболее значимые отрасли экономики, развитие НИОКР.

Вторые являются средствами денежно-кредитной и налоговой политики. К ним относятся:

страхование депозитных вкладов;
выплаты компенсаций за реализацию некоторых товаров по заниженным ценам;
льготное и экспортное кредитование;
ускоренная амортизация;
льготное налогообложение;
другое.

Чтобы лучше и нагляднее продемонстрировать разницу между понятиями, давайте составим небольшую таблицу.

Государственная помощь считается достаточно востребованной во многих направлениях и сферах страны. В ней нуждаются не только органы местного самоуправления, но также отдельные категории граждан и физические, юридические лица. При этом помощь не обязательно может быть оказана в виде денег. Например, субсидии предоставляются в качестве оборудования, вещей или других необходимых предметов.

Благодаря возможной поддержке от государства регионы могут продвигать собственные программы развития экономики, способствуя улучшению жизни граждан, помогать незащищенным слоям населения.

Таким образом, субсидии, субвенции и дотации – это гарантия достойной старости. Также предоставление подобной поддержке дает шанс молодым или многодетным семьям улучшить свое положение в регионе. В свою очередь, материальные выплаты детям-инвалидам или детям, лишенным родительской опеки, помогают им выжить в суровых условиях.

Стоит отметить, что программы по субсидированию стали популярными и востребованными после наступления экономического кризиса в стране. И до сих пор данный вид помощи считается одним из самых актуальных и что самое удивительное – действенных.

Все термины, о которых шла речь выше, входят в словарь рядового гражданина. Субсидии, субвенции и дотации – это поддержка, предоставляемая государственным бюджетом, для улучшения жизни населения страны. При этом стоит отметить, что субсидирование напрямую относится к социальной политике, субвенции и дотации являются частью внутренней экономики. Между этими понятиями существует разница, но также присутствуют определенных сходства. Как минимум, похожи они в том, что за любой из имеющихся форм помощи гражданин может обратиться в момент, когда ему это окажется необходимо, и государство не сможет ему отказать.