Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «За какие машины в 2022 году придется заплатить налог на роскошь: список». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В этом году, как и раньше, предметом налогообложения выступает и движимое имущество, и недвижимость. Движимое имущество — не только автомобили. Если стоимость мотоцикла, например, выше установленной в Налоговом кодексе (статьи 358 и 359), то он тоже будет облагаться налогом по повышенной ставке. То же, само собой, касается и яхт, и катеров.
Налог на роскошь: автомобили
Порог, после которого считается, что автомобиль роскошный — три миллиона рублей. Но это не рыночная стоимость, а условная. Перечень марок и моделей, средняя стоимость которых превышает порог, публикуется Минпромторгом РФ ежегодно, в марте. С точки зрения закона, не важно, за сколько вы купили машину — значение имеет лишь усредненная цена, которую определяет министерство.
Разбираемся, как рассчитать налог на роскошь для автомобилей? Все довольно просто: величина транспортного налога умножается на мощность (л.с.) и повышающий коэффициент, который будет разным для разных категорий машин из перечня. При средней условной стоимости машины:
- 3-5 млн. руб., 2-3 года с выпуска — коэффициент составляет 1,1;
- 3-5 млн. руб., 1-2 года с выпуска — 1,3;
- 3-5 млн. руб., не более года с выпуска — 1,5;
- 5-10 млн. руб., не более 5 лет с выпуска — 2;
- 10-15 млн. руб. (не более 10 лет с выпуска) и более 15 млн. руб. (не более 20 лет с выпуска) — 3.
Изменения в 2021 году
Изменения коснулись, в первую очередь, автолюбителей. В частности, был расширен список автомобилей, подпадающих под налог — в документе появились модели массовых авто.
Минпромторг регулярно обновляет список автомобилей. Со списком за 2021 год можно ознакомиться на его сайте. Обращайте внимание на комплектацию авто.
Коэффициент для налога на роскошь и порядок его выплаты контролируются . На этот показатель оказывают влияние следующие параметры:
- стоимость автомобиля;
- дата производства авто.
После достижения авто определенного возраста надобность в повышающем коэффициенте отпадает. О возрасте наглядно — в таблице ниже.
| Стоимость ТС | Коэффициент | Возраст авто |
| От 3 до 5 млн руб. | 1,1 | До 3 лет |
| От 5 до 10 млн руб. | 2 | До 5 лет |
| От 10 до 15 млн руб. | 3 | До 10 лет |
| Более 15 млн руб. | 3 | До 20 лет |
Ранее коэффициент для ТС стоимостью от 3 до 5 млн рублей понижался со временем использования автомобиля. Согласно последним изменениям, этот пункт недействителен — множитель теперь стабилен (1,1) для всех авто категории младше трех лет.
Варианты освобождения от уплаты налога
Определенная недвижимая собственность не облагается сбором:
- Объекты, финансируемые из государственного бюджета.
- Детские дома семейного вида.
- Общежития.
- МАФЫ, нежилые строения на рынках.
- Постройки жилого/нежилого характера в зоне отселения.
- Жилая/нежилая недвижимость в зоне отчуждения.
- Собственность жилая, но непригодная для проживания.
- Недвижимость, принадлежащая детям-сиротам.
- Жилая собственность, принадлежащая детям, без родительской опеки.
- Недвижимость, принадлежащая детям-инвалидам, воспитывающимися только одним родителем, например, матерями – не больше одного жилья.
Согласно законодательству налогоплательщиками признаются следующие категории людей:
- Организации;
- Индивидуальные предприниматели;
- Физические лица, имеющиеся в собственности объект налогообложения из перечня указанных в статье 333.44 НК РФ.
Не признаются налогоплательщиками следующие граждане:
- Инвалиды ВОВ, разных боевых действий;
- Герои РФ/СССР, полные кавалеры ордена Славы;
- Лауреаты государственных премий РФ в разнообразных областях (наука, технология, искусство, литература и тд.), Нобелевской премии.
Часть предприятий познакомились с аббревиатурой «ЕНП» еще в этом году, так как в июле стартовал пилотный проект по использованию Единого налогового платежа юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями. Но, начиная с 1 января 2023 года, использовать ЕНП обязательно всем организациям.
Суть ЕНП состоит в том, что теперь все платежи юридические и физические лица будут перечислять на общий счет, а далее инспекция будет распределять поступившие средства по целям. Так, в Налоговом кодексе будет введено новое понятие «Совокупная обязанность», которое означает сумму всех платежей, которое лицо обязано перечислить на единый счет.
В совокупную обязанность будут включены налоги, авансовые платежи, взносы, сборы, пени, штрафы и суммы налога, подлежащие возврату.
Приоритетность зачета сумм будет происходить в следующей последовательности:
1. Недоимки, начиная с наиболее раннего момента выявления;
2. Налоги, взносы;
3. Пени;
4. Проценты;
5. Штрафы.
Что это и откуда он вообще взялся?
Идея брать с относительно богатых людей дополнительные налоги не нова и реализуется в разных странах мира. Так, во Франции в 2012-ом ввели налог на сверхприбыли, а еще ранее – на имущество стоимостью от 1,3 млн. евро.
В США до 2005 года действовал специальный налог на товары класса «люкс», а, например, в Таиланде «роскошью» называют пользование Интернетом, поэтому заставляют пользователей ежемесячно уплачивать в казну государства порядка 30 долларов.
В современной истории России дополнительная «плата за роскошь» была введена впервые, но она приобрела форму не отдельного налога, а повышенной налоговой ставки на владение «роскошным» легковым автомобилем.
В 2013 году, когда члены российского Правительства определяли критерии отнесения машин к дорогим категориям, были
выбраны следующие пороговые значения стоимости техники:
- от 3 до 5 млн. рублей;
- от 5 до 10 млн. рублей;
- от 10 до 15 млн. рублей;
- свыше 15 млн. рублей.
Если автомобиль попадал в одну из этих четырех групп, рассчитываемый в его отношении транспортный налог автоматически увеличивался на специальный коэффициент.
При этом законодатели решили учитывать возраст машины, что привело к установлению следующих коэффициентов:
- х1,5 – стоимость 3-5 млн. руб., возраст до 1 года;
- х1,3 – стоимость 3-5 млн. руб., возраст 1-2 года;
- х1,1 – стоимость 3-5 млн. руб., возраст 2-3 года;
- х2,0 – стоимость 5-10 млн. руб., возраст до 5 лет;
- х3,0 – стоимость 10-15 млн. руб., возраст до 10 лет;
- х3,0 – стоимость от 15 млн. руб., возраст до 20 лет.
Таким образом, имея в собственности, например, 4-летнюю машину, приобретенную за 9 миллионов, придется платить удвоенный транспортный налог и т.д.
Льготы для физических лиц
Некоторые категории граждан полностью или частично освобождаются от уплаты налога на недвижимость.
«Для отдельных категорий граждан установлены федеральные льготы, полный перечень лиц закреплен в ст. 407 НК РФ, — это, к примеру, инвалиды с детства, дети-инвалиды, военнослужащие, члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), и иные лица», — отмечает юрист юридической фирмы «Арбитраж.ру» Екатерина Кузьмина.
Полный перечень льготных категорий можно посмотреть на сайте ФНС. Там же нужно искать информацию о региональных льготах — субъекты Федерации могут дополнительно расширять список льготных категорий.
Чтобы воспользоваться льготами по НИФЛ, надо отправить заявление в налоговую, приложив к нему документы о праве на льготу.
Важно: льгота будет распространяться только на один объект недвижимости в собственности. Если их несколько, то по остальным налог будет начисляться в полном размере.
Если не оплатить налог вовремя
Если не оплатить налог вовремя, можно получить штраф. А если продолжить игнорировать требования налоговой, ситуация может дойти до суда. Пени рассчитываются по формуле: 1/300 ставки рефинансирования ЦБ от суммы долга. Оба параметра — на каждую конкретную дату, то есть сумма пересчитывается ежедневно, пока не будет погашена задолженность.
«В случае неуплаты налога в добровольном порядке применяются нормы принудительного взыскания. Также должнику на сумму неоплаченных денежных средств подлежат начислению штрафные санкции», — предостерегает Анна Жолобова из коллегии адвокатов «Регионсервис».
Но сначала налоговая должна прислать требование о погашении долга, где указывается срок оплаты. Если в этот срок платеж не поступает, налоговики могут обратиться в суд — дальше дело уже может дойти до взыскания через судебных приставов.
В самых запущенных случаях может быть наложен запрет на выезд за границу (при сумме долга от 30 тыс. руб.), по суду также могут удерживать средства из зарплаты.
«Важно не забывать об оплате и, если в начале ноября на руках еще нет налогового уведомления, стоит проверить информацию в личном кабинете на сайте ФНС или лично в отделении налоговой. Иногда бывает, что, например, из-за человеческого фактора почта не приходит вовремя, но это не избавляет собственников от обязанности оплатить налог до 1 декабря включительно», — советует Мария Ромчанова.
Кадастровая стоимость
Данная категория является определенным показателем — фактической стоимостью объекта недвижимости. Она устанавливается в ходе профессиональных проверок, учитывающих следующие моменты:
- Изменения капитального характера после крайней переоценки, например, вследствие ремонта;
- Износ недвижимой собственности физического, естественного свойства;
- Износ окружающего пространства естественного, физического характера, влияющий на состояние недвижимого объекта (например, земля, на которой был построен дом);
- Разные другие факторы, способные оказать влияние на стоимость объекта недвижимости (присутствие возле нее вредных предприятий, имеется ли необходимая инфраструктура).
Важную роль играют региональная особенность – в центре города стоимость жилья будет выше, чем в отдаленных районах (например, в области). В Москве недвижимость стоит больше, чем в других городах РФ.
Налог на «роскошную» недвижимость в 2020 году: особенности расчета
Преднамеренно занизить стоимость оценки имущества владельцы не смогут. Этот показатель перепроверяется специалистами Росреестра. Расчетом налогового обязательства в отношении недвижимости физических лиц занимаются налоговики, а собственники квартир и домов о суммах, подлежащих уплате в бюджет, узнают из рассылаемых ФНС уведомлений.
Сегодня для расчета налога из кадастровой стоимости максимальные ставки составляют (ст. 406 НК РФ):
- 0,1% (жилые дома, квартиры, комнаты, незавершенные объекты, гаражи и машино-места, хозпостройки до 50 кв. м на дачных участках);
- 2% (торгово-административные центры и объекты кадастровой стоимостью выше 300 млн руб.);
- 0,5% (прочие объекты).
Регионы вправе менять ставки в сторону уменьшения вплоть до нуля, или увеличивать не больше, чем в 3 раза. Для обеспечения плавного перехода от инвентаризационной стоимости к кадастровой, при исчислении налога по имуществу законодателями предусмотрена шкала понижающих коэффициентов. Суть этого механизма заключена в том, что инвентаризационная стоимость существенно ниже кадастровой, и если начать расчет по новым правилам сразу, величина налоговых обязательств резко возрастет. Поэтому:
- в регионах, где действует порядок расчета с привязкой к кадастровой стоимости, используют понижающие коэффициенты (в первый год перехода на расчет из кадастровой стоимости применяется коэффициент, равный 0,2, во второй – 0,4, на третий – 0,6, на четвертый – 0,8);
- в регионах, где за основу берется инвентаризационная цена объекта, применяют повышающие коэффициенты-дефляторы (1,425 в 2017 г. и 1,481 в 2020 г.).
Итак, что же теперь делать? Нам уже понятны принципы и ограничения, которые действуют в отношении налогов на роскошь транспорта. А как можно произвести расчеты?
Тут все довольно запутано. Ведь в каждом регионе будут свои цифры. И конкретную сумму сказать можно лишь для определенного транспорта в том или ином субъекте РФ. Плюс ко всему, могут потребоваться разные формулы расчета. Какие именно?
Первый вариант — это когда транспорт у вас в собственности находится долго. Для подсчета точной суммы придется рассчитать транспортный налог в регионе. А точнее, базовая ставка умножается на коэффициент роскоши. Как раз второй пункт един по России. А вот ставка — нет, она в каждой области своя, берется с учетом особенностей транспорта.
Брать коэффициент 1,3 нужно, если автомобиль стоит от 3 до 5 миллионов и выпущен он не более чем 2 года назад, 1,1 — когда от 2 до 3 лет. В случаях стоимости транспортного средства 5-10 миллионов и при выпуске до 5 лет, берется коэффициент 2, 10-15 миллионов и не более 120 месяцев выпуска — 3. То же самое распространяется на весь транспорт, который не входит ни в одну из категорий и обладает еще большей ценой.
Второй вариант — когда в собственности авто у вас мало (менее 1 года). В этом случае полученный налог умножается на частное от деления количества месяцев на 12. Ничего трудного.
Как рассчитать налог на роскошь на авто в 2022 году?
При расчете транспортного сбора следует руководствоваться таблицей Минпромторга, установленной на тот год, за который исчисляется сбор. Следовательно, в 2022 году граждане и юридические лица должны платить за имущество, которым владели в 2021 году.
Повышающие коэффициенты:
| Группа автомобилей по перечню | Год выпуска автомобиля | Коэффициент Кп |
|---|---|---|
| От 3 до 5 млн руб. | 2019 и позже (не более 3 лет) |
1,1 |
| Свыше 5 до 10 млн руб. | 2017 и позже (не более 5 лет) |
2 |
| Свыше 10 до 15 млн руб. | 2012 и позже (не более 10 лет) |
3 |
| Свыше 15 млн руб. | 2002 и позже (не более 20 лет) |
Сумма налога устанавливается органами налоговой службы, опираясь на сведения, которые предоставляет регистрирующий орган, осуществляющий постановку транспортных средств на государственный учет.
Налог на роскошь автомобили 2022 расчет
Пожалуй, самым неприятным фактором остается расчет налога на роскошь автомобиля 2022 года с условием инфляции. Например, если год назад машина стоила дешевле 3 миллионов рублей, а теперь из-за падения доллара и роста цен она попала в реестр, владельцу придется платить повышенный налог. Также изрядно проигрывают хозяева машин дороже 10 миллионов рублей, те же коллекционеры. С возрастом автомобиля никакого уменьшения ставок не подразумевается, поэтому мечты о дорогом и редком автомобиле должны подкрепляться хорошими заработками.
Налог на роскошь автомобили 2022 расчет и список моделей – как правильно посчитать и где заплатить. Для начала необходимо объяснить, что именно называют автомобильным налогом на роскошь. На самом деле, отдельного налога на дорогие автомобили нет, есть действующий транспортный налог, который рассчитывается исходя из мощности автомобиля и региональных ставок. Для роскошных автомобилей используется лишь повышающий коэффициент. В налоговой службе имеется список моделей возрастом до 10 лет, чья стоимость превышает 3000000 рублей. Перечень там достаточно большой, вот лишь некоторые модели:
Налог на недвижимость с 1 января 2022 года
Сферу недвижимости не обошли экономические реформы. Тестирование инновационных технологий началось еще в 2022 году. Если раньше для расчета налога на имущество применялась инвентаризационная оценочная стоимость недвижимости, то уже весной 2022 года стали появляться расчеты по новым правилам. В 2022 год россияне вошли с тем осознанием, что ближе к осени они получат налоговые уведомления по новым правилам. Какой налог на недвижимость придется платить с 1 января 2022 года – об этом пойдет речь.
Власти в регионах сами определяют налоговую ставку в зависимости от категории жилья. Например, в Москве для недвижимости стоимостью до двадцати миллионов рублей ставка равна 0,15%, за жилье стоимостью до пятидесяти миллионов рублей придется уплатить налог по ставке 0,2%. Недвижимость стоимостью до трехсот тысяч рублей обойдется уже в налоговом исчислении в 0,3%, а владельцы апартаментов будут платить налог по ставке 0,5%.
Вопросы о введении налога на роскошь в России начали поднимать с 2021-х годов, а в 2021-м была впервые предпринята попытка его введения. Согласно подготовленному тогда законопроекту предлагалось обложить таким налогом жилье и участки земли стоимостью более 15 млн рублей; автомобили, яхты, вертолеты и самолеты дороже 2 млн рублей; а также драгоценные металлы и камни, ювелирные украшения и предметы искусства стоимостью более 300 тыс. рублей. Законопроект отклонили.
С 2021 налоги на дорогие машины не изменились. В категорию «дорогих» попадают автомобили стоимостью от 3 млн рублей. Те, у кого есть машина за 3-5 млн рублей не старше одного года, заплатят транспортный налог с повышающим коэффициентом 1,5. Налог на автомобили возрастом 1-2 года считается по коэффициенту 1,3, возрастом в 2-3 года – 1,1. Налог в двойном размере придется уплатить владельцам машин стоимостью в 5-10 млн рублей и возрастом не более 5 лет. Тройной налог – у собственников моделей от 10 до 15 млн рублей и возрастом 10-20 лет. При этом за 5 лет, прошедших с принятия закона, значительно расширился перечень автомобилей, облагаемых увеличенным транспортным сбором. К примеру, если в 2021-ом список включал 191 модель, то в марте 2021-го – уже 1193. Основной причиной является как обесценивание рубля, так и выход новых моделей.
Кадастровая стоимость
Кадастровая стоимость представляет собой конкретную сумму, являющуюся фактической стоимостью недвижимости. Поскольку данный показатель зависит исключительно от результатов профессиональной проверки и должен проверяться с установленной регулярностью, владелец имущества должен ответственно подойти к данному вопросу.
Профессиональная проверка, которая определяет конечную сумму стоимости, учитывает такие факторы:
- капитальные изменения, произошедшие после последней переоценки (ремонт и т.д.);
- естественный и физический износ самой недвижимости;
- естественный и физический износ окружающей площади, который влияет на состояние недвижимости (многоквартирная постройка, в которой находится квартира, или земельный участок, на котором построен дом);
- иные внешние факторы, которые способны повлиять на стоимость (наличие рядом вредных предприятий, близость инфраструктуры, территориальное нахождение и т.д.)
Почему повысили налоговый порог
Как считают многие эксперты, изменения в Налоговый кодекс обусловлены санкциями и резким скачком цен на автомобили. Правительство называет эту меру способом повысить устойчивость экономики, поддержать бизнес и граждан в ситуации санкционного давления.
Хотя чиновники утверждают, что имеющегося списка вполне достаточно для расчета дополнительного налога, некоторые участники отечественного авторынка думают иначе. Уже прозвучали заявления о том, что существующий список нужно будет корректировать, если рубль будет дешеветь.
Антон Шапарин (глава Российского автомобильного союза) считает, что решение по изменению порога налогообложения в сторону увеличения давно назрело. При этом данное решение не связано с последним скачком цен на автомобили в России; по-хорошему, его следовало принять еще 2 года назад. Решение правильное, однако цифры придется регулярно пересматривать. Рубль нестабилен, поэтому и стоимость автомобилей постоянно меняется. Эксперт считает, что имеет смысл зафиксировать в списке определенные модели автомобилей, а не цены или варианты комплектации.
Есть и специалисты, которые уверены, что в актуальной ситуации (санкции, нестабильность валюты) налог на роскошь вообще нецелесообразен. По мнению Петра Шкуматова (руководитель рабочей группы ОНФ «Защита прав автомобилистов»), сегодня неясно, как будет взиматься этот налог, поскольку он касается моделей, марок и возраста определенных машин. Утвержденный перечень сложно редактировать. Непонятно, на какие цены ориентироваться — ведь они постоянно меняются. Как считает Шкуматов, нормально считать налог нельзя, значит, нужно его отменить.
Правила расчета и оплаты налога на роскошь
Налог рассчитывается по специальной формуле и по сути представляет собой повышенную ставку транспортного налога. За основу взята схема 2003 года: количество лошадиных сил умножается на ставку налога, которая зависит от мощности (чем мощнее, тем выше ставка). Нужно иметь в виду, что налоговая ставка в каждом российском регионе своя.
Транспортный налог считает Федеральная налоговая служба. Налог за прошлый год нужно оплатить до 1 декабря текущего года. Оплатить можно по квитанции, которая поступает на адрес прописки, или в личном кабинете на сайтах Госуслуги и ФНС.
Как и транспортный налог, налог на роскошь касается физических и юридических лиц, если на них зарегистрирована дорогая машина.
Однако от налога на роскошь по закону освобождены льготники федерального уровня (Герои Советского Союза и России, инвалиды боевых действий и ветераны труда, граждане, пострадавшие от радиации, инвалиды 1‑й и 2‑й групп). В регионах могут действовать и другие льготы — например, для матерей-одиночек. В российской столице от уплаты данного налога освобождается один из родителей ребенка, признанного инвалидом, а в многодетных семьях льгота предоставляется одному из родителей и на одну машину.